商业模式策略-企业内部控制05926.pptVIP

清华大学内部控制与风险管理 * * 法人治理结构 监事会的职权： 检查公司的财务 对董事、经理执行职务进行监督 提议召开临时股东大会 法人治理结构 证监会《上市公司治理准则》要求 设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员会 审计委员会的职权： 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 与公司外部审计机构进行交流 对内部审计人员及其工作进行考核 对内部控制进行考核 检查、监督公司存在或潜在的各种风险 检查公司遵守法律、法规的情况 法人治理结构 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 经理 完善法人治理结构设想 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 经理 财务机构设置 会计个体与会计主体 设置模式 独立型 分离型 托管型 设置模式的动态管理 设置模式---独立 企业 财务机构 设置模式---分离 财务机构 财务机构 财务机构 企业 分离 其他单位 设置模式---托管 托管 企业 财务机构 其他单位 会计人员委派 委派对象 个别财务人员 全部财务人员 委派管理 资格认定 职责权限 人事待遇 培训与考核 任期与轮换 岗位职务分工 不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并可能掩盖错弊，对这些职务应当分离。 不相容职务分离 授权批准职务 执行业务职务 会计记录职务 财产保管职务 监督审核职务 不相容职务分离 会计记录