审计治理规范与案例 刘华.pdfVIP

审计与内部控制系列 审计治理规范与案例 刘! 华!著 序 刚刚过去的##$ 年!既是证券市场及其治理蓬勃发展的一年!也是足可以 载入审计史册的一年 新的% 项注册会计师执业准则以及新的# 审计法$! 为 审计业界立下了新的标杆!审计在公司治理中的地位日益突出!审计治理成为一 项现实的%重大的研究课题 本书将审计治理视为系统工程!从职业环境%执业 准则%审计观念%内部控制%审计协同和公司治理六大方面构造审计治理体系!不 失为一种积极%有益的探索 立意须高!方法论须科学!是研究成功的真谛 本书定位于证券市场及审计 治理!将案例研究作为研究%教学%社会责任感和专业完美结合的一种最佳方式! 辅之以法规研究!系统深入地解剖了截至##’ 年( 月的)# 多个审计治理案例 和)# 多个审计治理法规!是国内不多见的审计治理规范与案例研究新著 综观 全书对审计治理的研究!具有很强的现实价值!可作为研究生院%高等院校和会 计专业硕士*+,--’ 审计教学或参考用书!亦可作为实证和规范研究制度背景 的重要参考(案例研究与法规研究相结合!在方法论上也是一种创新和突破 审计是集合科学和应用科学!强调知识的融会贯通和社会贡献!审计研究没 有任何捷径可走 本书的写作过程和内容深度!体现了作者的勤奋%努力!持之 以恒的精神和在审计领域有所作为的理想 中国的审计事业任重而道远!很高 兴看到年轻审计学者的茁壮成长 欣然为序 上海国家会计学院副院长%博士生导师!谢荣 ##’ 年. 月.$ 日! 中国)上海 前!! 言 一! 框架结构 审计史学家杨时展教授指出!天下未乱计先乱!天下欲治计乃治#$ 可见! 审计治理是天下大治的重要基础# 本书认为!案例通常是促成治理的重要源泉! 法规则是治理思想的集中体现!因此把案例和法规作为审计治理研究的两大抓 手# 审计治理是系统工程!是通过审计的治理!以及对审计的治理两方面的有机 融合!其关键要素为%审计环境执业准则审计观念内部控制审计协同和公司 治理# 审计环境是审计治理的起点!既是审计治理效果内在的前置因素!也是改 造提高审计治理功能的对象# 执业准则是审计治理的准绳和底线!是社会公众 衡量审计治理所达到高度的最主要标准# 审计观念是审计治理的文化和内涵! 是观念先行$!决定着审计治理的自然发展方向# 内部控制是审计治理的安全 阀和降落伞!在控制关口前移的保障下!最能体现审计治理的效率# 如果内部控 制已经防止发现和纠正了所有的错误舞弊和非法行为!注册会计师审计事实 上就做到了无为而治# 在上市公司审计这个大背景下!注册会计师审计成为主 角!内部审计国家审计既是审计治理的主体!又是重要的协同因素# 三者的相 互配合协同程度!决定着审计治理的纵深度# 公司治理既是审计治理的基础!又 是审计治理的终极意义# 不管是通过审计的治理!还是对审计的治理!都离不开 公司治理基础!并着眼于公司治理!作为整体公司治理机制的一部分而存在’见 框架结构一览表(# 框架结构一览表 章节内容 审计治理要素 审计治理地位 第一章! 西方注册会计师审计环境与 审计环境 审计治理的起点!既是审计治理效果内 案例 在的前置因素!也是改造提高审计治理 第二章!我国注册会计师审计环境与 功能的对象# 案例 第三章!注册会计师审计环境综合治 理与案例