商业银行内部控制相关法规介绍.ppt

总结：现行有效的法规 评价的目标和原则 内部控制评价 目标 方法 原则 （一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。 （二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。 （三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 （四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。 （五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。 （一）充分性：过程和风险是否已被充分识别。 （二）合规性：过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。 （三）有效性：控制措施是否有效。 （四）适宜性：控制措施是否适宜。 （一）全面性原则 （二）统一性原则 （三）独立性原则 （四）公正性原则 （五）重要性原则 （六）及时性原则 评价内容 评价内容 内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 监督评价与纠正 信息交流与反馈 评价程序 评价准备： 组成评价组；制订评价实施方案；准备必要的工作文件；在现场评价前应先与被评价机构建立初步联系，以便确认有关评价事项和安排。 评价实施： 评价组应按照既定的评价方案实施评价。通过适当的方法收集与评价目的、范围和准则有关的信息，根据评价方案对被评价项目进行测试，对有关数据进行确认和分析，并予以记录。 评价报告形成： （一）被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析。 （二）同类银行比较。 （三）监管建议。 （四）可能的谅解因素。 评价反馈： 对被评价机构内部控制体系进行综合评价后，应与被评价机构管理层沟通，以核对数据，确认事实，并就评价中的问题征求意见。 评分标准 过程评价总分500分 内部控制环境100分 风险识别与评估100分 内部控制措施100分 监督评价与纠正100分 信息交流与反馈100分 具体评分标准如下： ????（一）被评价对象的过程和风险已被充分识别的，可得该项分值的百分之二十。 ????（二）在满足前项的基础上，被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求的，可得该项分值的百分之三十。 ????（三）在满足前两项的基础上，被评价项目的规定得到实施和保持，可再得该项分值的百分之三十。 ????（四）在满足前三项的基础上，被评价项目在实现风险控制的结果方面，控制措施有效且适宜的，可再得该项分值的百分之二十。 公式：调整后评价项目总得分= 所有适用项目得分/(评价项目总分-不适用项目总分) ×100%单项分值小计和总分分值有小数时四舍五入。 标准分值为500分，转化为百分制后得出实际得分。 结果评价主要包括十项指标： ：资本利润率、资产利润率、成本收入比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标等。 过程评价的权重为70％， 结果评价的权重为30％， 两项得分加总得出综合评价总分。 评价等级 等级 分数 含义 一级 90分 以上（含90分） 被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。 二级 80－89分 被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。 三级 70-79 分 被评价机构内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，存在少量重大风险，经营效果一般。 四级 60 －69 分 被评价机构内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大问题，业务经营安全性差。 五级 60分以下（不含60分） 被评价机构内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，存在重大金融风险隐患。 上述等级也适用于单项评级，单项评级结果主要用于对比分析。 内部控制体系连续在三个评价期内得不到改善的机构，其内部控制评价等级应适当下调。 重大责任事故 重大责任事故 （一）因安全防范措施不当，发生金融诈骗、盗窃、抢劫、爆炸等案件，造成重大影响或损失。 （二）因经营管理不善发生挤提事件。 （三）业务系统故障，造成重大影响或损失。 （四）经查实的重大信访事件。 若被评价机构在评价期内发生重大责任事故，应在上述评级的基础上下调一级。 组织和实施 统一领导，分级管理 评估对象 频率 其他情况 法人机构整体评价 原则上每两年一次 发生管理层重大变动、重大的并购或处置、重大的营运方法改变或财务信息