财务稽核浅谈及内部控制.pptxVIP

财务稽核浅谈 2012年1月18日 ——内部控制十大漏洞 稽核会计在计划财务部长/副部长和会计科科长的领导下，对集团计划财务部内部进行审核和稽核。审核和稽核各科别、各岗位是否按相关规则进行工作，是否达成目标，提高计划财务部的执行力。 稽核会计岗位坐标 计划与控制科 资金科 会计科 会计科 稽核会计发挥作用 发现计划财务部存在的问题，让问题无处可藏。 客观公正的处理问题，明确划分权责。 计划财务部流程梳理和优化，形成有效的内部制约机制和控制体系。 持续提高计划财务部财务人员的能力、水平、素质。 提高财务人员工作效率与成效，降低计划财务部成本与财务风险。 稽核会计岗位设置应发挥作用 提高计划财务部领导的执行力，促进敬业集团下达的任务、目标的达成。 现金 票据 银行存款 印章 借款 存货 固定资产 无形资产 财务 业务 财务稽核控制点 销售发运 预收账款 应收账款 采购付款 应付账款 大额付款 1、 现金、银行凭证登记入总账系统； 2、出纳每日自行盘点，保证账实相符； 3、总账会计每月对出纳进行监管和盘点，保证账实相符； 4、总账会计编制银行存款余额调节表，不相容职务分离； 5、未达账项是否及时查明原因，并向负责人报告。 现金银存 1、明确与货币资金相关票据（支票、汇票、有价证券等）的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权责。