纳税评估与涉税风险防范.pptVIP

例：2009年12月购进机器设备原值100万元，进项税额17万元，直接投入使用。2011年6月出售，已提折旧15万元，处置收入70万元。 增值税：销售额70万元。 所得税：营业外支出15万元 2.评估方法：要素控制法与核查比对法 内容：根据有关账户的变动情况，分析可能实现的收入，检查是否有隐匿收入、少计收入问题。 应对：（1）注意账户之间的逻辑对应关系。 （2）综合指标与各影响因素的关系 （1）按现金流量与应（预）收帐款的对应关系，计算评估期主营业务收入 计算的评估期主营业务收入≈（销售商品、提供劳务收到的现金+应收帐款期末余额-应收帐款期初余额+预收帐款期初余额-预收帐款期末余额）／1.17 （2）生产要素分析法—设备生产能力测算法 根据企业“固定资产”明细账记录的相关设备数量，按照同类型行业、企业或企业历史时期固定资产生产能力，测定产品产量，进一步测算企业应实现的主营业务收入，并与企业申报的主营业务收入进行比对，如果前者大于后者，则可能存在隐匿收入的问题。 （3）生产要素分析法——工资耗用法 指标公式 当期某产品测算产量=生产工人当期工资总额÷该产品单位产品所含工资 测算的某种产品主营业务收入＝（当期该产品测算产量+该产品期初库存商品数量-该产品期末库存商品数量）×该产品销售平均单价 （4）生产要素分析法—单位产品