国家电网公司经济责任审计业务指南文档.doc

国家电网公司部门文件 审计〔2006〕17号 关于印发《国家电网公司经济责任 审计业务指南（试行）》的通知 公司各单位、各审计派出机构： 为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。 经济责任审计工作涉及公司所属各单位。鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。 附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行） 二○○六年十二月二十七日 主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发  国家电网公司经济责任审计业务指南 (试行) 2006年12月  目　　 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc231875562 HYPERLINK \l _Toc231875563 第一章 总 则 PAGEREF _Toc231875563 \h 5 HYPERLINK \l _Toc231875564 第二章 组织方式和工作要求 PAGEREF _Toc231875564 \h 5 HYPERLINK \l _Toc231875565 第一节 组成审计组，明确分工 PAGEREF _Toc231875565 \h 5 HYPERLINK \l _Toc231875566 第二节 组织审前调查 PAGEREF _Toc231875566 \h 8 HYPERLINK \l _Toc231875567 第三节 制定审计实施方案 PAGEREF _Toc231875567 \h 10 HYPERLINK \l _Toc231875568 第四节 实施现场审计 PAGEREF _Toc231875568 \h 11 HYPERLINK \l _Toc231875569 第三章 审计报告 PAGEREF _Toc231875569 \h 16 HYPERLINK \l _Toc231875570 第四章 审计的主要内容 PAGEREF _Toc231875570 \h 20 HYPERLINK \l _Toc231875571 第一节　内部控制审计 PAGEREF _Toc231875571 \h 21 HYPERLINK \l _Toc231875572 第二节 重大经营决策审计 PAGEREF _Toc231875572 \h 28 HYPERLINK \l _Toc231875573 第三节 财务收支审计 PAGEREF _Toc231875573 \h 38 HYPERLINK \l _Toc231875574 第四节 电力销售管理审计 PAGEREF _Toc231875574 \h 47 HYPERLINK \l _Toc231875575 第五节 工程投资管理审计 PAGEREF _Toc231875575 \h 60 HYPERLINK \l _Toc231875576 第五章 经济责任界定与审计评价 PAGEREF _Toc231875576 \h 65 HYPERLINK \l _Toc231875577 第六章 附则 PAGEREF _Toc231875577 \h 67  国家电网公司经济责任审计业务指南 (试行) 第一章 总 则 第一条 为进一步规范国家电网公司（以下简称公司）所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。 第二条 本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。 第三条 经济责任审计基本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》的有关规定。有关业务审计的基本方法，参照公司印发的相应业务审计指南，并紧密结合客观评价经营业绩和准确界定经济责任的要求，确定审计重点。 第二章 组织方式和工作要求 第一节 组成审计组，明确分工 第四条 公司审计部门应根据审计工作计划，及时设立项目审计组（以下简称“审计组”）。审计组的设立按照《国家电网公司经济责任审计办法》第二章第十六条执行。 第五条 审计组实行组长负责制。公司审计部门指定审计组长。 审计组长应由全面熟悉审计业务、具有较丰富审计工作经验和较强组织、沟通协调能力的审计人