厦门亿联网络技术有限公司.PDFVIP

厦门亿联网络技术股份有限公司 二Ｏ一七年度 审计报告 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 审计报告 致同审字(2018)第350ZA0209 号 厦门亿联网络技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了厦门亿联网络技术股份有限公司（以下简称亿联网络公司）财务 报表，包括2017 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了亿联网络公司2017 年 12 月31 日的合并及公司财务状况以及2017 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亿联网络公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、22 及附注五、24 。 1、事项描述 亿联网络公司的销售收入主要来源于在海外市场销售通信终端产品。2017 年度公司的通信终端产品销售收入 138,771.02 万元，其中海外市场的收入占比为 95% 。 对于外销业务，亿联网络公司按照客户要求发货并报关出口后，于取得收 取货款的权利时，确认外销业务的收入；对于内销业务，按照客户要求发货， 货物已发出并经客户书面签收或电子系统确认时确认收入；或按照客户要求发 货至指定地点，且相关货款已经收到或取得收款的权利时确认收入。 由于销售收入金额重大，是亿联网络公司的关键业绩指标，从而存在管理 层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认 识别为关键审计事项。 2 、审计应对 我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括： （1 ）了解并测试与收入相关的内部控制； （2 ）获取亿联网络公司与主要客户之间签订的合同、协议，并对合同、协 议的关键条款（如发货、验收、付款、换货及退货政策等）进行检查，评价亿 联网络公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3 ）针对通信终端产品的销售收入进行抽样检查，核对至相关的销售合 同、订单、发货单据、运输单据、报关单、提单、客户签收单、回款单据等收 入支持性文件； （4 ）选取样本，对应收账款期末余额和当期销售收入金额实施函证程序； （5 ）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本检查至报关单、提 单、客户签收单等收入支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认； （6 ）检查退换货的相关记录，确认是否存