第三章+存款业务.pptVIP

这里所称结付利息包括在个人储户支付利息、在结息日办理自动转存业务时进行结息。 代扣款项的计算公式如下： 应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息×税率 6.客户张文存入现金80，000元办理三年期定期存款，编制会计分录。 7.方达科技集团三年期定期存款存单500，000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.7%，计算利息并编制会计分录。 4.借：定期存款-万林公司 200，000 利息支出 28，800 贷：活期存款-万林公司 228，000 5.借：活期存款-兰新公司 35，000 贷：库存现金 35，000 6.借：库存现金 80，000 贷：定期储蓄存款-张文 80，000 7.利息=500，000*3*2.7%=40500（元） 借：定期存款-方达科技 500，000 利息支出 40，500 贷：活期存款-方达科技 540，500 * 同时，在取款凭条、存折、分户账上加盖“结清”戳记，存折作取款凭条的附件，分户账另行保存，并销记开销户登记单。 其余手续与取款相同。会计分录如下： 借：活期储蓄存款--××户 利息支出--活期储蓄利息支出 ?贷：库存现金 * （二）定期储蓄存款的核算 定期储蓄是在第一次存款时，约好存款期限，1次或分次存入，到期支取本息的储蓄存款。 它的优点是存期长，有利于银行长期使用资金。 定期储蓄存款根据存入方式和支取的方式不同主要分为整存整取、零存整取、存本取息和整存零取4种。 * 整存整取定期储蓄（开户） 整存整取储蓄存款，50元起存，多存不限，约定期限，由银行发给存单，到期一次支取本息。存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年。 储户存入整存整取储蓄时，由储户填写定期储蓄存款开户书，写明姓名、金额、存期、联系方式，经银行收妥款项后，填制一式三联定期储蓄存单，并登记开销户登记簿。会计分录如下： 借：库存现金 贷：定期储蓄存款--整存整取××户 * 整存整取定期储蓄（到期支取） 储户持到期存单取款时，银行应先按原定存期及利率计算利息，填入存单及卡片账有关栏内，然后以存单代现金付出传票，将本金及利息清单交储户。会计分录如下： 借：定期储蓄存款--整存整取××户 利息支出--定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 定期储蓄存款，在原定存期内若遇利率调整，应分段计息。 利率调高时，在调整日以前按原存单所定利率计息，从调整日起按新利率计息；利率调低时，在原存期内仍按原存单所定利率计息。 * * 提前支取或过期支取 储户因急用，持未到期的存单要求提前支取时，应由储户提供本人身份证，银行审核无误后，在存单背面注明证件名称及号码，以备查考，并在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记。 提前支取的定期储蓄利息计算，是以当日挂牌的活期储蓄利率计息。 过期支取定期储蓄，其处理方法与到期支取相同，但对逾期利息，应以活期储蓄利率计算。 * 零存整取定期储蓄 零存整取定期储蓄存款是一种分次存入、到期一次提取本息的定期储蓄存款种类。开户起存金额为5元，存期为1年、3年、5年，要求每月存款金额固定，每月存入1次，中途如有漏存，应在下月补存，未补存者，到期支取时，按实存金额和实际存期计算利息。 该种储蓄不得部分提前支取。 零存整取储蓄的开户及续存手续，与活期储蓄基本相同。 到期及提前支取可参照活期储蓄销户时的处理手续以及整存整取储蓄手续办理。但计息方法有所不同。 * 零存整取定期储蓄计息方法 1.月积数计算法： 月积数计算法是分户账上余额按月份计算出月积数，支取时求出累计积数，然后再乘以月利率。 如每月存入100元，利率为0.75%，存期为1年，2000年8月1日到期，根据分户账求出全年累计积数为7800元。 利息=7800×0.75%=58.5(元〉 * 零存整取定期储蓄计息方法 2.固定基数计息法： 固定基数计息法，是以每月存入1元，存12个月，到期按规定利率计算出应付的利息作为基数，然后乘以每月固定存入金额。 如利率0.75％，月存入1元，存满12个月，月积数为78元，利息积数为： 1 ×78 ×0.75％＝0.585（元） 如每月存入100元，存满1年支取时应付的利息为： 0.585 ×100＝58.5（元） * 存本取息定期储蓄 存本取息储蓄是适应储户有较多节余款，初始的本金不动，按期支取利息的存储需要而设立的。这种