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第四章票据及印章的内部控制 货币资金内部控制实务及其案例读书报告 It’s a team! 郑慧敏 郑玮 郑李键 张提 张楠 赵霞 赵昕 第四章 票据及印章的内部控制 票据内部控制 票据 第一节 票据内部控制 第一节 票据内部控制 一、收入原始凭证的控制内容 一、收入原始凭证的控制内容 一、收入原始凭证的控制内容 一、收入原始凭证的控制内容 一、收入原始凭证的控制内容 案例4-1 员工仿冒领导签名 骗取公款8.4万 案例4-1 员工仿冒领导签名 骗取公款8.4万 案例4-1 员工仿冒领导签名 骗取公款8.4万 二、银行票据内部控制的内容 二、银行票据内部控制的内容 三、票据内部控制要点 案例4-2 支票被涂改 805元成了68000元 案例4-2 支票被涂改 805元成了68000元 (二)发票或收据控制要点 控制要点 审核 阅读材料——票据诈骗的特点 （二）从票据要素 （三）从作案时间 金融机构建立或完善内部控制的措施 案例——2000万国债票据诈骗案 小小印章，力重千钧 印章 权利的代言人 印章的分类 与财务相关的印章 印章管理与控制的要点 印章的管理1 印章的管理2 印章的管理3 1.企业公章或财务专用章丢失 案例思考 例4-4: 伪造银行预留印鉴，盗取企业在银行的存款 1200 万 思 考 银行仅凭预留印鉴就可以提取巨款的做 法是否让人感到担忧？ 方德奥正银行印鉴自动核验系统给我们的启示 改 进 例4-5 形同虚设的内控 神秘蒸发的 ----山西特大金融诈骗案 案例思考:日防夜防 家贼难防 拙 劣 的 手 段 反思 内控是一个完整的循环系统，受到多方面因素的影响。我国的内控制度（尤指银行）不断的改进，仍无法有效的抑制金融诈骗。是我们的控制措施不够完善，还是有其他方面的因素？ 换位思考 换个角度思考： 人心不稳是最大、最主要的不稳定因素 第五章 银行存款及其他货币资金的监督控制 货币资金内部控制实务及其案例读书报告 银行存款及其他货币资金的监督控制 第一节 监督检查的内容与要点 一、货币资金内部控制监督检查意义重大 案例一：贪污挪用保费案 案例点评 二、货币资金内部控制检查的内容 货币资金监督检查的具体内容 三、货币资金内部控制监督检查程序与方法 四、货币资金监督检查的要点与方法 货币资金监督检查的要点 监督检查的方法 内容 一、现金收入业务的检查要点 一、现金收入业务的检查要点 一、现金收入业务的检查要点 二、现金支付业务的检查内容及要点 三、库存现金的检查 三、库存现金的检查 四、现金日记账与记账凭证的核对 四、现金日记账与记账凭证的核对 案例分析: 教委小小出纳员也能贪污200万元 案例点评 五、现金业务监督检查的具体程序 案例：“无孔不入的蛀虫” 案例点评：内部控制的几个典型弊端 一.银行存款的监督检查 一.银行存款的监督检查 一.银行存款的监督检查 银行存款收付事项的集体检查程序与方法 一.银行存款的监督检查 案例分析: 内部监督管理漏洞:一只笔诈骗80万元 一.银行存款的监督检查 一.银行存款的监督检查 案例分析: 内部监督管理漏洞:一只笔诈骗80万元 一.银行存款的监督检查 一.银行存款的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 案例分析: 票据诈骗陷阱丛生 银行开始担惊受怕 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 案例分析: 票据诈骗陷阱丛生 银行开始担惊受怕 二.其他货币资金的监督检查 案例启示： 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 货币资金内部控制实务及其案例读书报告 一.银行存款的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 二.其他货币资金的监督检查 具体要求 具体建议： 委派独立