2014所得税会计准则与实务继续教育考试.docVIP

问题 1 : 假如某企业因对关联方提供债务担保确认了预计负债200万元，关联方的借款是300万，而担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。那么该企业该项预计负债的计税基础是（ ）。 您的选项 正确答案 答案 0 300万 200万 500万 得分 :?4/4 问题 2 : 下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（ ）。 您的选项 正确答案 答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税 得分 :?4/4 问题 3 : 利用应付税款法核算所得税的缺点是（ ）。 您的选项 正确答案 答案 核算程序比较复杂 将应交所得税等同于所得税费用 计算结果不准确 使用范围受限 得分 :?4/4 问题 4 : 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。 您的选项 正确答案 答案 以公允价值为计量属性 将资产要素的重要性放在首位 采用综合收益的概念 注重可靠性 得分 :?4/4 问题 5 : 负债的计税基础等于（ ）。 您的选项 正确答案 答案 账面价值-未来可税前列支的金额 账面价值-以前期间已在税前列支的金额 账面价值+以前期间已在税前列支的金额 账面价值+未来可税前列支的金额 得分 :?4/4 问题 6 : 某公司2012年由于政策性原因发生亏损2 000万元，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年有足够的应纳税所得额用于弥补该项亏损。则该事项产生（ ）。 您的选项 正确答案 答案 暂时性差异，0 永久性差异，0 暂时性差异，2000万 永久性差异，2000万 得分 :?4/4 问题 7 : 非同一控制下的企业合并，被并企业的资产负债相抵之后要按照（ ）计价。 您的选项 正确答案 答案 公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本 得分 :?4/4 问题 8 : 2011年12月20日，某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为30%。那么企业2013年应确认递延所得税为（ ）。 您的选项 正确答案 答案 递延所得税资产，3600元 递延所得税负债，3600元 递延所得税资产，1200元 递延所得税负债，1200元 得分 :?4/4 问题 9 : 2012年12月31日，甲企业持有一项交易性金融资产的成本为400万，公允价值变动为50万，适用税率30%，则甲企业应确认递延所得税（ ）。 您的选项 正确答案 答案 递延所得税资产，15万 递延所得税负债，15万 递延所得税资产，0 递延所得税负债，0 得分 :?4/4 问题 10 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 您的选项 正确答案 答案 加回 减去 不调整 加回一半 得分 :?4/4 二 ???多选题，每题至少一个正确答案 (本题共有6道，共24分) 问题 11 : 下列选项中符合权责发生制的有（ ）。 选项 正确答案 答案 应该确认为本期的收入，无论款项是否收到，都要计入本期的收入 应该确认为本期的成本费用，无论款项是否支出，都要计入本期的成本费用 某一期间的成本和费用必须要相配比 企业在会计期末计提资产减值准备 得分 :?4/4 问题 12 : 会计上的计价基础都包括（ ）。 选项 正确答案 答案 公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本 得分 :?4/4 问题 13 : 下列关于递延所得税的计算公式中，正确的是（ ）。 选项 正确答案 答案 递延所得税=应交税费+递延所得税负债 递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产） 递延所得税=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加 递延所得税=应交税费+当期递延所得税负债－当期递延所得税资产 得分 :?4/4 问题 14 : 下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（ ）。 选项 正确答案 答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 期末对固定资产计提固定资产减值准备 在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 得分 :?4/4 问题 15 : 因会计准则规定与所得税法规定不同，企业持有的资产可能造成账面价值与计税基础存在差异，这些资产包括（ ）。 选项 正确答案 答案 计提了资产减值准备的可供出售金融资产 采用公允价值模式计量的投资性房地产 采用成本模式计量的投资性房地产 消耗性生物资产 得分 :?4/4 问题 16 : 同时满足以下哪些条件的