经费类作业流程-东阳国小.DOCVIP

PAGE PAGE 2 PAGE 1 支出事項作業流程 一、作業流程 (一)經費來源 應付代收款、存入保證金等(即代收、代辦、保管款等) 應付代收款、存入保證金等 (即代收、代辦、保管款等) 編列附屬單位預算 概算(業務單位估列自有財源，並依教育局核定項目及額度，提出年度需求經首長核定後，納入概算。) 概算(業務單位估列自有財源，並依教育局核定項目及額度，提出年度需求經首長核定後，納入概算。) 應(得)收款項( 應(得)收款項(業務單位依收費標準暨相關規定，會經會計人員審核及首長核定後辦理收費) 申請補助款 (業務單位依需求擬定計劃、概算，會經會計人員審核及首長核定後申請補助) 預算案 預算案(會計室彙編後，送市府核定) 法定預算 (預算案經議會完成審議程序) 法定預算 (預算案經議會完成審議程序) 收支估計 (業務單位依業務情形，核實編造分期實施計劃及收支估計表，交會計室彙編，送教育局核定後執行) 收支估計 (業務單位依業務情形，核實編造分期實施計劃及收支估計表，交會計室彙編，送教育局核定後執行) 款項入庫或補助案已確定 執行 執行 (二)執行 請購或動支申請(需求單位提出) 採購事項 (經採購單位估價，會計人員審核及首長核定後，辦理採購) 非採購事項 (經會計人員審核及首長核定後辦理) 是 是 否 辦理採購 (依政府採購法及其相關子法辦理) 驗收或證明 (依政府採購法及其相關子法辦理) 辦理非採購事項 (依計劃、概算及相關規定確實執行) 是否屬財產或物品 財產或物品登錄作業(財產管理單位) 核銷 請款 註: 1.薪津、公勞健保、兼(代)課鐘點費得省略免提出申請，經辦人員依相關資料造冊會送權責單位後，辦理核銷請款作業。 2.一般經費動支或請購，原則上應事先提出申請，並經核准後方得據以執行。 3.統籌科目由當事人(遺族)檢附相關文件向人事單位提出申請，人事單位依權責會核(各項補助)或彙轉銓敘部或市府核定後(退休、撫慰、撫卹、因公致殘廢(死亡)慰問金等)，辦理核銷請款作業。 4.各事項承辦單位依分層負責明細表及相關規定本權責辦理。 5.學校必要時可於相關規定範圍內，本權責訂定相關授權條件據以執行。 6.倘採購事項經費來源係為基金預算之購置固定資產經費且涉及相關財產者，建請於請購階段即先行加會財管單位確認財產分類，以確定是否需辦理調整容納作業。 7.各類所得應加會出納辦理所得登記及相關扣繳稅款作業 8.依「政府所屬各級行政機關電腦軟體管理作業要點」之規定，各機關增置之軟體，於正式啟用前應由軟體管理單位填具軟體保管單，為軟體增加登記，並提供軟體目錄供同仁查閱。 (三)核銷請款 製開記帳憑證(會計) 集中支付款 (付款憑單) 應付代收款、存入保證金等(支出傳票) 業務單位檢齊相關原始憑證辦理核銷手續 業務單位檢齊相關原始憑證辦理核銷手續 審核作業 審核作業 (依支出憑證處理要點及其他有關規定辦理) 零用金支付(小額款項逕洽出納組領款) 零用金支付 (小額款項逕洽出納組領款) 申請撥還零用金 申請撥還零用金 (檢附原始憑證及零用金清單) 付款(出納) 付款(出納) 簽發支票或寄發付款憑單並完成付款作業 登帳作業 登帳作業 記帳憑證及相關原始憑證移回會計室完成登帳手續 是否有剩餘款或支出收回是 是否有剩餘款或支出收回 是 辦理 辦理支出收回或依繳庫規定辦理 否 否否 結案 結案 二、各項經費支出核銷憑證及相關規定暨注意事項 (一)薪津、考績獎金、年終獎金、休假補助及統籌科目 事項 憑證及相關書據 相關規定、注意事項 薪津 薪資印領清冊(劃帳清冊) 採劃撥入帳者需檢附金融機構或郵局簽收單據或證明文件 1.全國軍公教員工待遇支給要點、公務人員俸額表、給與簡明表及相關附表等 2.軍公教人員兼職費及講座鐘點費支給規定 員工(含約聘僱人員、臨時人員…等)有新進、晉升、降級、減俸、月中離職或其他事項應在備考欄加註及檢附證明。 服務未滿整月者，按實際在職日數覈實計支；其每日計發金額，以當月全月俸給總額除以該月全月之日數計算，但死亡當月之俸給按全月支給。 人事單位應審核職稱、俸級、本俸、加給及員額等。 考績獎金 考績印領清冊(劃帳清冊) 採劃撥入帳者需檢附金融機構或郵局簽收單據或證明文件 公務人員考績法及其施行細則、公立高級中等以下學校教師成績考核辦法 以受考人次年(次學年度)第一個月俸(薪)給總額為準。 所稱俸(薪)給總額，係指次年(次學年度)第一個月之本薪 (年功薪) 及其他法定加給。 教師在考核年度內因職務異動致薪給總額減少者，其考核獎金之各種加給均以所任職務月數，按比例計算。 年終獎金 年終獎金印領清冊(劃帳清冊) 採劃撥入帳者需檢附金融機構或郵局簽收單據或證明文件 軍公教人員年