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一：账目种类 企业至少应设置四册帐: 一册现金日记帐；（管理现金的流入流出） 一册银行存款日记帐；（银行存款的往来） 一册总分类帐； 一册活页明细帐。 其中，活页明细帐主要包括： 库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；材料 材料采购明细帐；购货簿 固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；固定资产 制造费用明细帐；费用 管理费用明细帐；（内部人员施工支取伙食费 销售费用明细帐； 经营费用明细帐； 工资明细帐； 应交增值税明细帐 应收(付)帐款 其他应收应付款 项目分类的汇总账：（即某公司工程项目及几个或多个小项目的支出汇总）； 项目分类账（下分电信公司、移动公司、网通公司、新联通公司、邮政局、邮政银行、华油通信公司，零星单位或公司）； 负债、损益表、现金流量表，月报及季报表（上报工商、税务部门）； 二：入账程序 现金日记帐 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐，也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐，它们只能是单栏式的日记帐；现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐(分别见表2-15、表2-16、表2-17)。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记帐。 表2-15?????????????????? 现金收入日记帐 ? 年? 月??????? 借方科目：现金??????????????????????????????????? 第??? 页 ??? 年 凭 证 摘????? 要 贷方科目 金???? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 表2-16? ?????????????????现金支出日记帐 ?年? 月 贷方科目：现金????????????????????????????????????? 第??? 页 ??? 年 凭 证 摘????? 要 借方科目 金???? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 表2-17?????????????????? 现金日记帐 年? 月 ??????????????????????????????????????  ?????????? 第? 页 ?年 凭证 摘 要 支票号 对方科目 借方金额 贷方金额 余? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 在材料员用现金购买材料、工具或设备直接送往工地的，需由材料员带出库单（工地主管签字）。变向入库单（库管签），收据或发票各一份［库管自留出、入库单各一份（此为复写两联单）以备与会计对账用］，到会计处核实出、入库单是否与收据或发票数量相符，单据等相符后，由会计自带出、入库单、收据或发票找经理签字，签字后的收据需在粘贴单上粘好，注明粘贴单编号，收据交当事人去出纳处报销，报销后的单据由出纳加盖已付入账章，即在出纳处收回，并入现金日记账，同时入实物账，即可存档，在根据出库单上填写的某公司、某工地名称，把材料的数量、单价、金额注入项目分类账，以上出、入库单、粘贴单应编码妥善保管，已备查账及与库管、出纳对账所用； 在材料员用现金购买材料等直接入库的，由材料员自代入库单（库管签字）收据或发票到会计处核实，数量与入库单相符，核实后的收据、入库单一同到经理处签字，收据需粘贴好，签字后的收据交当事人到出纳处报销，报销后的收据在出纳处收回，并入现金账、实物账（入库增加，出库消减）。 银行存款日记帐 银行存款日记帐是用来记录银行存款收付业务的特种日记帐。其设计方法与现金日记帐基本相同，但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记帐”、“银行存款付出日记帐”和“银行存款日记帐”，并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记帐。其基本格式可参照现金日记帐，不另赘述。 ???? 在日记帐用作过帐媒介时，必须设置普通日记帐，用以记录全部转帐业务，逐日逐笔进行登记。普通日记帐可以采用帐户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。 明细帐 怎样设置会计报表？ ? 会计报表是根据帐簿记录对日常会计核算资料的归集、加