营运资金的管理1.pptVIP

旅游企业营运资金管理 上海旅游高等专科学校 上海师范大学旅游学院 杨振根 电话：021mail:yzgen@ yzgen@126.com 主要内容 一、营运资金概述 二、现金管理 三、存货管理 四、应收账款管理 一、营运资金概述 理解 流动资产 流动负债 核心 管理目标 营运的理解 过程 变现 障碍 流动资产 解释 内容 形成 流动负债 解释 内容 思考：应付？预收？ 营运资金的管理核心 流动性 变现能力分析 结论：存货比重 思考：应付？预收？ 二、现金管理 （一）现金的认识 （二）内部控制要点 （三）现金控制系统 （四）银行存款控制系统 （五）现金预算控制 （一）现金的认识 定义 内容 基本业务 货币资金与基本业务循环 基本业务 收入业务 支出业务 备用金业务 货币资金与基本业务循环 销售与收款循环： 主营业务收入；应收账款 现金 购货与付款循环 现金 预付账款；应付账款 货币资金与基本业务循环 筹资与投资循环 现金 短（长）期借款；股本；应付利息； 对外投资；应收利息 现金 经营循环 现金 存货；应付工资；应交税金 （二）内部控制要点 三个基本目标 控制方法 三个基本目标 安全完整 有效利用 合理调度 控制方法 收支凭证 账款分离