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对外支付合同纳税判定表 　　非居民对外支付款项税务事项办理步骤　　基本流程：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案　　特别提示：　　1.合同总金额填写合同上写明的金额，无论是否含税，并在括号中标明是否含税，例：XX00美元　　2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额。　　3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资料。　　一、合同备案(所有对外付汇合同都需备案，无论合同金额是否超过五万美金)：　　1.法定源泉扣缴类：只适用于特许权使用费、利息、股息红利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入。《02信息采集表--扣缴企业所得税合同备案登记表》后附合同原文及译文。　　2.服务、劳务类：《03信息采集表—境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》后附合同复印件及译文复印件。　　3.特别提示：请保留税务机关签字退还的备案表原件。合同原件上注明合同编号。　　二、纳税判定：　　备案后企业提交以下资料进行纳税判定，每个合同只做一次纳税判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。对于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。　　以下资料必备：　　1.《07对外支付合同纳税判定表》　　合同判定资料受理清单　　3.书面申请　　请按以下顺序写明如下几点：　　对外付汇合同的基本情况。包括缔约双方的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同编号、合同金额、合同内容。　　注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地税。　　企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担还是外方负担。　　如涉及如下业务，还须提交以下资料：　　1.利润分配：　　历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报。　　2.股权转让：　　商务部批复、被转让方历次验资报告、股权转让年度及前一年度的审计报告及股权转让完成月份的财务报表、专项股权转让评估报告、公司章程、工商营业执照副本复印件等。　　3.代垫工资　　书面申请。申请中列明外籍人员姓名、工资所属期、工资额、个人所得税完税税　　额、税后应支付工资等。　　公司之间的代垫协议或派遣协议　　公司与个人之间的雇佣劳动合同　　外籍人员劳动保障就业证　　就以下问题的情况说明：　　①谁对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，谁考核评估被派遣人员的工作业绩，对上述人员的工作拥有指挥权。　　②接收劳务的境内企业是否向派遣企业支付管理费、服务费性质的款项；　　③接收企业向派遣企业支付的款项金额是否超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用；　　④派遣企业是否将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员，是否保留了一定数额的款项；　　⑤派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金是否全额在中国缴纳个人所得税；　　⑥派遣企业还是接收企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。　　⑦接收企业向派遣企业支付款项的相关账务处理情况；　　⑧接收企业是否存在通过抵消交易、放弃债权、关联交易或其他形式隐蔽性支付与派遣行为相关费用的情形。　　4.核定征收合同需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；　　5.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件及截止到本次付汇时的外方来华情况书面说明；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》、《非居民企业享受税收协定待遇审批申请表》和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》(附件5)；　　三、纳税申报　　1.企业所得税　　需申报纳税的企业自行填制《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，表格各项内容填写齐全，尤其是合同编号、申报所得类型必填。　　2.增值税　　我所博客下载《-----税代扣代缴税款报告表》SB013一式两份。请注意：国税只申报增值税，附加税仍在地税申报。　　特别提示：　　1.营改增以后缴纳增值税的企业税款计算有所变化，计算公式详见我所博文《关于营改增涉及非居民企业计税有关问题的通知》京国税际便函30号，请仔细阅读，避免缴纳税款错误。《纳税申报表及说明》文件夹中包含扣缴非居民企业所得税增值税软件及非居民企业税金计算表，企业可选择使用。　　2.代扣代缴申报期限　　企业所得税：　　应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。　　本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。　　增值税：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的