XX公司预算管理办法.docVIP

PAGE 4 - XX公司预算管理办法 目录 第一章 总则 第二章 预算管理组织机构 第三章 预算管理内容 第四章 预算编制和调整 第五章 预算执行和考核 第六章 附则 第一章　总则 第一条 为保障XX公司(从下简称“公司”)战略目标和年度经营计划的实现，规范企业经营活动，强化过程管理，增强经营行为的预见性和目的性，特制定本办法。 第二条 年度预算应与公司三年规划衔接，保证预算的战略导向性和连贯性。 第三条 预算管理是涵盖事前目标制定、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理；强调高绩效目标，强调经营过程的安全与健康，强调资源的优化配置；预算管理贯彻严肃性原则，预算批复后不得擅自调整，预算外事项严格审批。 第四条 各预算单位负责人对本单位预算的真实性、完整性负责，并有责任建立适合本单位实际情况的预算管理体系。 第二章 预算管理组织机构 第六条 公司预算管理决策机构为总经理办公会,以预算会议的形式审议各预算事项；管理机构为预算及评价委员会，委员会办事机构设在公司财务部，部内专设预算管理岗位，具体负责预算管理日常工作；预算责任单位是以公司组织结构为基础，根据管理权限和职责设置的预算执行中心。 第七条 总经理办公会职责 1．审议通过有关预算管理制度、实施细则和预算编制的方针、程序等； 2．审批预算及评价委员会报送的年度预算方案； 3．定期听取预算及评价委员会的报告，提出下一步工作的指导方针； 4．批准预算调整方案。 第八条　预算及评价委员会职责 1．传达预算编制方针、程序，具体指导各单位预算编制； 2．根据预算编制方针，对各单位预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司年度预算，报总经理办公会审议； 3．在公司年度预算报经集团公司批复后，逐级分解下达各责任单位预算指标； 4．监督各单位预算执行情况，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，定期提交总经理办公会； 5．负责组织实施对各预算责任单位的绩效评价工作； 6．协助总经理办公会协调、处理预算执行过程中的其他问题。 第九条　各预算责任单位负责组织实施本单位预算及评价工作。 第三章　预算管理内容 第十条 按照预算管理内容，各预算责任单位可分为利润单元、成本费用单元和清理单元。利润单元以利润预算为编制重点，成本费用单元以成本费用预算为编制重点，清理单元以现金流量预算为编制重点。 第十一条 利润单元的预算内容主要包括：经营成果预算、经营质量预算和资源配置预算。 （1）经营成果预算反映企业的经营业绩，包括损益预算、费用预算等。损益预算需根据年度经营计划分解落实，突出高绩效经营理念；费用预算重点关注可控费用。 （2）经营质量预算反映企业经营的效率和质量，包括营运效率预算、风险控制预算和现金流预算等。营运效率预算应通过优化业务结构，提升经营内涵来提高资产使用效率；风险控制预算须兼顾各单位实际经营能力和管理水平，保证资产的周转水平和安全；现金流预算重点关注经营活动现金流，保证经营成果形成企业真实的现金流入。 （3）资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源配置，包括资金预算、人工成本预算、投资预算及固定资产预算等。资金预算强调投入产出水平，资源应向经营模式优化的业务倾斜，严格控制低附加值业务的资源配置；人工成本预算在考虑历史因素的同时应与企业盈利水平相适应；投资预算须符合公司发展战略需要；固定资产预算应符合企业实际需求，并与企业经营规模和效益目标相联系，对经营业绩不佳、成长性差的企业严格控制固定资产支出；消费性固定资产一事一批，亏损企业原则上不得购置。 第四章　预算编制和调整 第十二条 公司预算编制工作，一般在三年规划修订完成后，于每年第三季度开始编制，采用自上而下布置、自下而上编制、自上而下审批的工作流程。 预算年度期初，公司预算与评价委员会逐级批复各预算单位的预算指标。 第十三条 预算调整为了保证预算工作的严肃性，华乐公司原则上不允许调整预算。但由于种子生产经营具有很强的季节性，生产销售活动跨年现象普遍，如果确系编制预算的基本假设或前提发生重大变化，预算单位可向公司预算及评价委员会提出书面申请，经批准后方可调整预算，预算调整一般在三季度进行。当资源配置指标和风险控制指标预算出现预算外事项时，可向预算及评价委员会提出书面申请，一事一批。 第五章　预算执行和考核 第十四条 各单位预算经公司批准通过后，必须严格执行。成本费用支出原则上不得超出预算批复金额。对年初未纳入预算管理的事项，须建立严格的审批程序。预算外重大资本支出需报经公司批准后方可实施，一事一批。 第十五条 为实时监控各公司的预算执行情况，各预算单位应于每月报送预算执行情况报告及财务报表；每季度和年度终了，预算及评价委员会汇总形成华乐公司经营业绩分析评价报告，提交总经理办公