成都理工大学财务管理第十八章 短期融资.pdfVIP

第十八章 短期融资 本章提要与目标：运用短期融资工具是企业处理营运资金需求量最适宜的方法。短期融 资能力的大小反映企业整体资本结构的合理程度和理财水平。通过学习，掌握短期借款的信 用条件；了解短期借款利率的种类及利息的支付方式；掌握商业信用的形式以及商业信用融 资的成本分析；辨析短期借款、商业信用融资的利弊。 第一节 短期借款 一、短期借款及其种类 短期借款是企业向银行等金融机构借入的、期限在一年以内的借款。短期借款按目的和 用途分为生产周转借款、临时借款、结算借款；按偿还方式不同分为一次偿还借款和分期偿 还借款；按有无担保分为抵押借款和信用借款；按利息支付方式不同分为收款法借款、贴现 法借款和加息法借款。 二、短期借款信用条件 按照国际惯例，银行发放短期借款往往在贷款合同中规定一些信用条件，主要有信用额 度、周转信用协议、补偿性余额以及其他承诺等。 1．信用额度 信用额度是指银行对借款人规定的无担保贷款的最高额度。信用额度的有效期通常为一 年，但根据情况也可延长一年。企业在批准的信用额度内，可随时使用银行借款。比如，银 行约定给企业的信用额度为500 万元，该企业已借用400 万元尚未偿还，则该企