所得税汇算清缴培训报告(共3篇).docxVIP

所得税汇算清缴培训报告(共3篇) 　　企业所得税汇算清缴培训心得　　——刘艳伶　　11月18日至19日，我在大连参加纳税人俱乐部讲座，讲课主题是《汇缴空间与证据链——大变革时代下的汇算清缴》。XX年国家税务全新汇缴管理背景下，诸多促增长、调结构的典型刺(来自:写论文网:)激性政策应运而生。41张全裸式申报表填报、政府简政放权下“权力清单式优惠管理”，在迎接大数据时代的征管变革中，顾老师针对如何管控风险并依法降低税负提出了很多合理性的建议，并针对国家的新税收政策作出了解读和分析。　　这次培训共有如下8个专题：　　1、经济转型对XX年企业汇算清缴的冲击；　　2、XX年税收征管制度改革给纳税人带来的空间和风险；　　3、修订后的新所得税申报表对XX年汇算的影响；　　4、XX年新税收政策对所得税汇算的影响；　　5、所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理；　　6、所得税成本费用税前扣除的主要问题及疑难事项处理；　　7、资产税务处理所得税汇算清缴操作与调整应对；　　8、汇算清缴证据链管控。　　其中我觉得最精华的内容是税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法。主要针对企业所得税汇算中对收入类、扣除类项目的一些处理方法进行提醒。这为我们以后的财务工作起到了指导的作用，审视以前对业务的分类处理，有很多涉及差旅费、培训费、招待费和业务宣传费的界定其实都留有一定的空间，根据公司当年盈利情况可适当调整业务的分类。　　对于汇算清缴证据链的管控，过去的一年里，我公司存在太多证据不充分的现象，税务总局对税收的要求就是“以票管税”，通过检查发票使用情况来监督企业的纳税情况。正所谓“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”，XX年我们将继续加大发票的审核力度，以审核发票作为重中之重，监督各部门做好报销事宜，争取使合同流、资金流、货流和发票流统一。　　企业所得税汇算清缴学习报告　　河北省地方税务局于x月x日举办了企业所得税汇算清缴培训，公司派我前去学习。在这次为期两天的学习中，我系统的学习了企业所得税汇算清缴及优惠政策解析，收获很大。　　在第一天的学习中，由省地税局所得税处的张伦讲解了企业所得税汇算清缴。系统的讲解了在企业所得税汇算清缴报告中所涉及的优惠形式、优惠政策，以及一些在汇算清缴中常见的疑点、难点。　　一、税收优惠有涉及税种多、优惠方式广、涉及领域宽、优惠政策层出不穷等特点。税收优惠的形式也不较多，比如：减税、免税、出口退税、优惠税率、延期纳税、先征后退、税额抵扣、税收抵免、税收饶让等。和企业所得税有关的优惠形式有免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、定期减免税、抵扣所得税、税额抵免及其他优惠项。　　二、现在比较容易出问题的优惠是收入类减免。收入类减免分为两类，一是免税收入，二是资源综合利用，减计收入。　　免税收入中比较容易出错的是国债利息收入。国债利息收入分为三种，一是由财政部印发的债券；二是地方印发的债券；三是铁路债券。根据财税36号文件规定，国债利息收入=国债金额××持有天数。根据财税76号文件规定，XX年、XX年、XX年三年的地方债券免征企业所得税和个人所得税。铁路债券要减半计算。　　不征税收入包括财政拨款和纳税预算管理的行政事业性收费、政府性基金及附加。　　根据财税151号文件，行政性资金、行政性事业收费、政府性基金属于不征税收入。　　根据财税70号文件规定，财政拨款的专项用途财政性基金属于不征税收入。　　三、加计扣除。加计扣除中研发费用加计扣除和安置残疾人工资加计扣除两　　项，在历年来难点较多。　　1、研发费用加计扣除。　　人员人工　　从事研究开发活动人员全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。　　直接投入　　企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。　　折旧费用与长期待摊费用　　包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。　　设计费用　　为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。　　装备调试费　　主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。　　为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。　　无形资产摊销　　因研究开发活动需要购入的专有技术所发生的费用摊销。　　委托外部研究开发费用　　是指企业委托境内其他企业、大