第十章营运资金.pptVIP

* * 第十章 营运资金 第一节 营运资金概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的含义 营运资金：流动资金与流动负债之间的差额。 二、营运资金的特点 流动资产的特点： 流动负债的特点： （1）短期性 （1）速度快 （2）流动性 （2）弹性高 （3）并存性 （3）成本低 （4）波动性 （4）风险大 第二节 现金管理 一、 现金的含义和特点 是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。 现金是变现能力最强，但收益性差的资产。 二、 现金的持有动机 1、交易性需要：满足日常业务的现金支付需要。 2、预防性需要：置存现金以防发生意外的支付。 3、投机性需要：置存现金用于不寻常的购买机会。 三、持有现金的成本 （一）持有成本