担保业务的财务分析.pptVIP

担保业务财务评价;主要内容;分析评价方法;2、资本实力分析报告 ①资本金 单位：万元;分析评价要素： □资本充实性、确认性、不变性 □知识产权评估依据 □实物入资质量 □实收资本退出原因 □虚注责任 A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明 ;②净资产 单位：万元;股权结构;三、资产质量的分析评价;2、各类企业资产质量特点 ◇制造业； ◇贸易行业； ◇建筑行业； ◇房地产行业； ◇高新技术企业； ◇文化创意企业； ◇农业； ◇集团公司。;4．流动资产 单位：万元 ; 5．固定资产 单位：万元;2、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）;7．对外投资 单位：万元;分析评价要素： □投资形式 □投资收益 □内部收益率 □预期收益 析比较差距说明 ;2、负债结构分析 要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，对客户应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。对于那些长期拖欠借款和失信客户的情况应视作风险因素。负债结构中需要关注的另外一个要点是企业其他应付款的性质和构成。诸如政府无偿资助款或最终可转换情况。 3、或有负债 企业对外担保即形成负债，企业一般在会计报告中不做反映。这种负债形式潜在风险较大，当或有负债大于净资产额时风险开始放大。对或有负债的分析要涉及第三方，处理要周到慎重。;五、营运能力的分析评价1、财务结构的分析;3、营运资金分析;营运能力分析报告 单位：万元;分析评价要素：□营运资金充足性 □流动资产流动速度 □不良存贷比例 □不良债权比例 □负债结构（有偿、无偿、长期、短期、经营信用、融资贷款） （1）企业自主分析说明 （2）核实调整说明 分析比较差距说明 ;六、盈利能力分析评价;2、盈利指标;;3、经营收益分析报告 制造成本 ;②期间费用 ;③实现利润 ;七、现金流量分析评价;C公司能否从经营活动中产生足够多的现金以满足其所有资本开支的需求？ 如果有任何资本支出和分红，是否也由经营活动产生的现金流量来支付？ D如果公司将额外现金用于再投资的话，它是怎么做的？ E如果不用经营所得到现金支付资本支出和/或分红，那么公司所需的现金来自于何种渠道？ F是否营运资本（流动资产减流动负债），而不是现金和现金等价物，是现金的主要来源和现金的主要用途？ G影响现金流量的还有哪些主要项目？;4、下列项目的变化趋势是什么： （1）???净收入？ （2）（持续）经营活动获得的现金量？ （3） 资本支出？ （4） 分红？ （5） 借入净值？ （6） 流动资本 5、单从现金流量报表提供的资料数据来看，对借款人的资金实力的分析是怎样的？为什么？;6、借款原因 A季节性销售高峰 B持续强劲的销售增长 C资产周转效率的下降 D盈利能力不足 E 固定资产更新或扩张 F偿还债务 G债务重组 H发放股利 I对外投资 J一次性或意外的费用 ;;8、经营性现金流综合分析预测方法 A市场???析预测 B合同订单分析 C生产能力分析趋势预测;七、财务综合分析评价;3、可持续增长分析评价 可持续增长率=销售净利率×总资产增长率×权益乘数×留存利润率 4、财务状况调查综合分析报告 （1）分析过程阐述 （2）影响评审决策的重要因素分析 由于以下因素确认将影响决策 □资本不充实 □资本虚注 □知识股权评估不实 □实物资产入资不实 □边际利润率过高 □虚盈实亏 □营运资金为负值;□不良资产过多 □主要指标均好于参照指标 □主要指标均低于参照指标 □主要指标与企业基准期相比较差距过大 □杜邦分析结果过高过低 □现金流量过小 □长期净流出