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海珠区汇算清缴报告 　　XX年事务所汇算清缴报告所需资料　　1、报告协议书一式两份　　2、管理当局声明书　　3、与客户的交换意见书　　4、营业执照副本、国地税证副本、验资报告、上年度的审计报告　　复印件、上年度汇算清缴报告　　5、被审计当期的国、地税纳税申报表复印件(1-12月)　　6、手工帐的需提供本年度所有账本、本年度1-12月份会计凭证　　7、1-12月份会计报表　　8、现金盘点表　　9、银行对账单、余额调节表　　10、固定资产盘点表和折旧清单、存货盘点表和存货声明书　　11、各股东身份证复印件　　12、12月份交税回单复印件　　《广州市XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》　　首页　　广州市XX年度企业所得税汇算清缴　　纳税申报鉴证报告　　报告文号：备案号：　　XXXX：　　我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。　　贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。　　我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则》、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。　　一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：　　简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性　　[提示：　　有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿》保持一致，详见底稿“索引号：1—6页次企业提供资料清单：——一、企业所　　得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5页次企业内部控制制度调查问卷：”；　　该评述应与出具鉴证报告的类型一致；　　要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制制度的评述]　　简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性　　简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况　　提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。由于在企业所得税的计算上XX年和XX年存在税率差异，因此要特别重视对货币资金、应付款项、存货、预提费用等与收入和成本费用密切相关的资产和负债项目进行截止性测试。　　注册税务师对委托人与企业所得税有关的重要内部控制及其有效性的审核说明　　对贵单位纳税年度与企业所得税有关的重要内部控制的评价：：　　《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》　　首页　　广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴　　纳税申报鉴证报告　　报告文号：　　备案号：　　XXXX：　　我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。　　贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业所得税核定征收办法》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。　　我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。　　一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：　　[提示：主要披露以下内容]　　简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性　　[提示：　　有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿》保持一致，详见底稿“索引号：1—6页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5页次企业内部控制制度调查问卷：”；　　该评述应与出具鉴证报告的类型一致；]　　简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性　　简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况　　[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分