北京林业大学管理会计学课件第四章 经营预测概论.ppt

（1）将资产负债表中预计随销售变动而变动的项目分离出来。从资产负债表中，资产方除预付费用外均属于敏感资产；负债及所有者权益方只有应付账款、应付费用属于敏感负债，在税后利润不部分配给投资者时，留用利润也将随着收入的增加而增加。 （2）计算各敏感项目2012年度的销售百分比：（如表4-12） 表4-12 销售百分比表 单位：元 预计资产负债表例题 资产 销售百分比 负债与所有者权益 销售百分比 现金 4.00% 应付账款 8.75% 应收账款 8.75% 应付费用 7.75% 存货 22.50% 短期借款 不变动 预付账款 不变动 长期负债 不变动 固定资产 20.00% 普通股 不变动 　 　 留用利润 变动 合计 55.25% 合计 16.50% 预计资产负债表例题 项目 2011年末资产负债表 2011年销售百分比 2012年预计资产负债表 资产 　 　 　 现金 16000 4.00% 20000 应收账款 35000 8.75% 43750 存贷 90000 22.50% 112500 预付账款 35000 不变动 35000 固定资产 80000 20.00% 100000 资产总额 256000 55.25% 311250 负债与所有者权益 　 　 　 应付账款 35000 8.75% 43750 应付费用 31000 7.75% 38750 短期借款 61000 不变动 61000 长期负债 38000 不变动 38000 负债总额 165000 16.50% 181500 普通股 61000 不变动 61000 留用利润 30000 变动 55000 负债与所有者权益 256000 　 297500 可用资金总额 　 　 297500 需筹措的资金 　 　 13750 合计 　 　 311250 表4-13 表4-13中可知，留用利润为基年利润30000元与2012年预留利润25000元之和即为55000元。可用资金总额为2012年预计负债181500元与预计所有者权益116000元，即总和为297500元，用资产预计数311250元减去可用资金总额，即为企业需要筹措的资金为13750元。 预计资产负债表例题 4.5.2 固定资金需要预测 固定资金需要量预测是对未来一定时期内企业进行生产经营活动所需固定资金进行 预计和测算。 1.生产设备需要量的预测 某项生产设备需要量＝预计生产经营能力/单台设备生产能力 2.其他固定资产需要量的预测 4.5.2 固定资金需要预测 4.5.3 流动资金需要量预测 1.资金占用比例法 2.周转期预测法 3.因素测算法 4.余额测算法 流动资金需要量预测法 4.5.3流动资金需要量预测 欢迎批评指正！ * Content Layouts L/O/G/O 第四章 经营预测 B /J /F/ U 课堂目录 4.1 经营预测概述 4.2 销售预测 4.3 成本预测 4.4 利润预测 4.5 资金需要量预测 学习目标 掌握经营预测的各种预测方法和适用条件，重点掌握成本预测的具体步骤。 理解销售预测与成本预测、利润预测、资金需要量预测的关系，着重理解销售预测的意义。 了解经营预测的基本原则和程序。 4.1.1 经营预测的意义 1. 经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 2. 经营预测有利于提高企业的竞争能力 3. 经营预测是企业进行科学管理的基础 意义 4.1.1 经营预测的意义 4.1.2 经营预测的基本原则 4.1.2 经营预测的基本原则 延续性原则（趋势预测分析） 2. 相关性原则（因果预测分析） 3. 统计规律性原则（回归预测分析） 4.实事求事原则 5.成本效率原则 原则 4.1.3 经营预测的程序 4.1.3 经营预测的程序 1、确定预测目标 2、收集数据和信息 4、进行实际预测 3、选择预测方法 5、对预测结果进行修正 4.2 销售预测 定性销售预测 2. 定量销售预测 销售预测基本方法 4.2 .1 定性销售预测 4.2.1 定性销售预测 定性分析法又称非数量分析法，它主要是依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治形势、市场变化、经济政策、消费倾向等各项因素对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。 定性销售预测基本方法 1.判断分析法（该法一般适用于不便直接向顾客调查的公司） 2. 调查分析法（适用于顾客数量有