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纳税评估分析报告 　　纳税评估自查说明情况书　　一、公司基本情况　　**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况：XX年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；XX年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；XX年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；XX年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。XX年度纳税申报工作正在进行中。　　二、自查情况说明　　情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。亏损缺口从借款来弥补。现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，XX年我　　司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。　　二○一三年四月十日　　关于对××贸易公司的纳税评估案例　　一、确定对象：　　XX月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司XX年度销售收入元，而XX年销售收入为元，XX销售收入较XX年大幅下降，降幅达％。而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。　　二、评估分析：　　了解基本情况　　评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于XX年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。企业所得税实行查帐征收。通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司XX年销售收入元，营业成本元，营业税金及附加元，销售费用元，管理费用元，财务费用元，营业外支出元，利润总额元，应纳税所得额元，未有纳税调整项目。　　分析比对　　在征管信息系统内调阅该公司XX年度、XX年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。　　企业近两年税收和财务指标单位：元　　通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点：　　疑点一：隐瞒销售收入　　从上表中看出，XX年销售收入元，XX年产品销售收入元，XX年销售收入比XX年减少元，降幅达%。而XX年宏观经济态势良好，大多数公司的销售业绩都有所增长，而这家公司的销售收入却大幅下降，是什么原因呢？会不会隐瞒了销售收入呢？　　疑点二：虚列支出，减少利润　　从表中分析到，虽然XX年销售收入比XX年大幅减少，但是两年的销售费用却相差不多，XX年销售费用仅比XX年略减%，管理费用甚至增长了%，主营业务税收负担率减少了%。因此怀疑该公司可能存在多列支费用、减少利润的情况。　　疑点三：个人所得税扣缴不足　　从企业所得税汇算清缴表来看，该公司有员工8人，全年工资薪金支出元，人均月工资收入1306元。从征管信息系统调取的缴税记录来看，仅在XX年8月入库一笔个人所得税8640元。而该公司的企业所得税负担率为33%，企业的业绩应该还是可以的，仅从工薪支出来看，员工的收入偏低了点，与企业实际业绩不符，是否还有其他方面的福利或分红未代扣代缴个人所得税？疑点四：少交市区综合基金和个人基金　　从XX年损益表来看，XX年销售收入元，应交市区综合基金×1‰=,而征管信息系统内反映该公司仅交纳了元，少交元。此外，系统内没有该公司缴纳个人基金的记录。　　三、询问核实：　　针对以上疑点，评估人员发出《询问核实通知书》，与该公司财务负责人进行了当面约谈，要求企业就上述疑点予以解释说明。　　1、对疑点一企业财务人员解释XX年销售收入的减少主要有四个原因：一是由于该公司主要从事商品出口业务，XX年由于人民币的大幅升值，使得以人民币计算的销售收入大幅下降，而如果以美元计价的话，销售收入减少的幅度并没有这么大。二是人民币汇率升值，给出口贸易带来了负面影响。XX年1月1日到12月31日，人民币对美元升值接近6%，而且人民币的升值有提速之势，为了防范风险，公司对交易时间过长、没有一定利润把握的订单能不接的就不接。三是公司主要以出口服装、玩具为主，而这些产品的生产厂家的棉花、化纤等纺织原料价格大幅上涨，劳动力