税收实务模拟实训报告.docxVIP

税收实务模拟实训报告 　　税收实务实训报告　　一、实训时间：XX年11月7日---XX年11月11日　　二、实训地点：西校区4栋教学楼　　三、实训目的：　　为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。　　四、实训内容　　1、增值税纳税　　2、消费税纳税　　3、营业税、城建税纳税　　4、企业所得税纳税　　五、实训过程　　1、增值税纳税　　首先分析各题的具体情况按规定的方法计算。若是免税则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。　　2、消费税纳税　　消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算或特殊计算或出口退税计算；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。　　3、营业税、城建税纳税　　分析各题是属于营业税目中的哪个根据其具体规定的税率及方法计算出营业税或计算出增值税或消费税。再根据“三税”计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为7%和3%，计算公式是：应纳说额=x税率。城建税中也有符合税收减免的。接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表。　　4、企业所得税　　根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表；接着填制企业所得税月度预缴纳税申报表；然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进(来自:写论文网:税收实务模拟实训报告)行企业所得税应税与预缴的账务处理；再根据本年度该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润。接着对本年度的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定进行纳税调整。会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少。最后，根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。　　六、实训总结　　通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解，但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来；对于税收的调整也不是很熟悉。再者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下手。还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参照，所以才能比较好的按规定的时间完成。　　在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。　　湖南财政经济学院财政金融系　　二O一三年十一月　　目录　　1、实验项目1：纳税图表分析··················1　　2、实验项目2：通用个人所得税计算与申报············　　3、实验项目3：生产企业出口退税综合性实验···········　　35　　实验(实训)课程实习报告　　实验(实训)时间:XX年11月12日指导教师评分：　　第1页共2页　　湖南财政经济学院模拟实验报告　　第1页共3页　　湖南财政经济学院模拟实验报告　　实验(实训)课程实习报告　　实验(实训)时间:XX年11月13日指导教师评分：　　第1页共4页　　湖南财政经济学院模拟实验报告　　第1页共5页　　《税收实务》实验报告　　实验项目：税收实务实验地点：实验室名称：学院：年级专业班：学生姓名：学号：完成时间：教师评语：开课时间：XX至XX学年第二学期　　1　　2　　3　　4　　5