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实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术 PAGE PAGE 7 　　 5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： 　　 a．提货单 　　 b．采购订单的复印件 　　 c．发票 　　 d．验收部门的政策和验收程序 　　答案：b 　　解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。 　　答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 　　答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。 　　答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。 　　 　　 　　 8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作： 　　 a．质量控制文件的分析； 　　 b．永久性审计档案； 　　 c．以前的审计报告； 　　 d．对质量控制部门的管理章程。 　　答案：a 　　解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公告2210.a1—2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 　　答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 　 　　 16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 　　 a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； 　　 b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； 　　 c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； 　　 d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 　　答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 　　解析：答案a不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220—1）； 　　答案b不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性； 　　答案c不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。 　　答案d正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 　　 　 　 　　 36. 某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 　　 a．过程（作业）研究法； 　　 b．价值分析法； 　　 c．属性列表法； 　　 d．头脑风暴法。 　　答案：a 　　解析：答案a不正确，作业研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法，它通过使用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、数量化的技术来建立并测试假定。这种应用技术能紧密的适应既定的问题和指责。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 　　答案b不正确，价值分析法是一种系统的方法，其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩，它强调成本与效益的原则；鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 　　答案c不正确，属性列表法主要用于改进客观事实，它把客观事实的一部分和不可缺少的本质特点列表，并系统地分析改进，其目的是对方案进行改善；籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測。 　　答案d不正确，头脑风暴法将大量的问题缩减到其实质问题，是一种非结构化的方法，它依赖全体小组成员的自发想法的贡献。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋。 　　 　　 3