原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
中粮（成都）粮油工业有限公司
文件名称： 基本建设项目审计制度
编号：ZLCD·SJ·ZD-A/0-01
版本/修订：A/0
审核：
发布日期：2012-00-00
受控印章
编制：
批准：
实施日期：2012-00-00
第 PAGE35页 /共 numpages 35页
中粮（成都）粮油工业有限公司 一体化管理体系文件
审计部管理制度
ZLCD·SJ﹣ZD
版 次：A/0
编 制：审计部
审 核：
批 准：
分 发 号：
受控状态：
2012年07月01日 发布 2012年07月01日 实施
中粮（成都）粮油工业有限公司 发布
目 录
TOC \o 1-3 \p \h \z \u HYPERLINK \l _Toc335724536 基本建设项目审计制度 PAGEREF _Toc335724536 \h 3矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。
HYPERLINK \l _Toc335724537 审计档案管理制度 PAGEREF _Toc335724537 \h 32聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。
HYPERLINK \l _Toc335724538 内审人员职业道德规范 PAGEREF _Toc335724538 \h 35残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。
中粮（成都）粮油工业有限公司 基本建设项目审计制度
第 PAGE34页 /共 numpages 35页
中粮（成都）粮油工业有限公司
文件名称： 基本建设项目审计制度
编号：ZLCD·SJ·ZD-A/0-01
版本/修订：A/0
审核：
发布日期：2012-07-01
受控印章
编制：
批准：
实施日期：2012-07-01
基本建设项目审计制度
第一节 总则
1.目的
为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。
2.审计范围
包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：
2.1土建及其附属安装工程。
2.2非标准设备制作(经中介认定无法结算审核的工程除外)。
2.3各类安装工程，主要包括：
2.3.1机械设备安装工程
2.3.2
2.3.
2.3.4炉窑砌筑工程
2.3.5静置设备与工艺金属结构制作安装工程
2.3.6工业管道工程
2.3.7消防及安全防范设备安装工程
2.3.8给排水、采暖、燃气工程
2.3.9通风空调工程
2.3.10自动化控制仪表安装工程
2.3.11刷油、防腐蚀、绝热工程
2.3.12通信设备及线路工程
2.4装饰、修缮工程等
3.审计原则
3.1建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”、“先审计，后付款”的原则。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。
3.2进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及程序进行。
3.3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证等）。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。
无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理。
3.4施工图预算、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。
4.审计方法
4.1技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。
4.2事前审计、事中审计和事后审计相结合。
4.3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
4.4根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。
5.审计依据
5.1国家、工程所在地政府的有关政策、规定。
5.2中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。
5.3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、
文档评论（0）