集团股份公司资产盘点制度.docVIP

资产全面盘点实施细则 PAGE PAGE 1 股份有限公司 资产全面盘点实施细则 集团所属各单位: 为了有效配合财务管理部提出的资产清查工作,加强和规范集团所属企业资产管理，确保各项资产的安全完整，根据国家相关法律法规和股东管理委员会财务管理部的相关要求，结合本公司实际情况，特制定本管理细则。 1 全面盘点的意义： 全面盘点不应该仅只限于资产的结算及财务报表的用途，而应该有更高层次的目标，那就是改善资产管理问题，提升资产管理水平，达到资产保值增值的目的。 2 资产盘点范围： 2.1 现金、票据、有价证券、租赁契约、各种往来结算款项、交拨款项。 2.2 存货：原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、半成品、在制品、产品。 2.3 固定资产：房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、或其他使用寿命超过一个会计年度且单位价值在2000元以上的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。 2.4 账外资产：由企业拥有或控制的能以货币来计量但没有计入企业相关账簿的经济资源，在资产负债表上不含该项资产的金额。包括受其他单位委托保管的各项财产物资，虽非本单位的财产，但负有代保管责任的物资。 3 资产盘点时间 3.1 对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。 3.2 对于现金每日终了时进行清查;银行存款、银行借款每月应与银行核对一次。 3.3 各种往来结算款项，原则上应每月和对方核对一次。 3.4 每年12月末，需对所有的财产物资进行全面的清查。 3.5 对流动性较大的物资，如原材料、低值易耗品、产品等，除了年度清查外，年内还要进行不定期盘点或重点清查。 4 盘点方式： 4.1 实地盘点法：对财产在存放地点采用点数、量尺、过磅计量其数量的方法。此种方法适用于能直接查清数量的财产。如对库存现金的清点，对机器设备的清查等。 4.2 抽样盘点法：对某些价值小、数量多、不便逐一点数的财产，采取从其总体或总量中抽取少量样品，确定其样品的数量，然后再计算其总体数量的方法。抽样盘点法又分为随机抽样、机械抽样、分层抽样等具体方法。 4.2.1 随机抽样就是从样本总体单位中抽取部分单位进行盘点，以其结果推算总体的有关指标的一种抽样方法。4.2.2 机械抽样也称系统抽样，就是总体单位按一定的顺序排列，根据总体单位数和样本单位数，算出抽取间隔，再按此间隔抽取样本单位的抽样方法。4.2.3 分层抽样也称类型抽样，就是总体中各单位按某一标志分成若干类，从各类抽取若干清查单位的抽样方法。4.3 测量计算法：对某些储存量大、存放比较有规则但不便逐一点数的财产物资采用的一种清查方法。如清查储油罐中的油。4.4 估计法： 4.4.1 经验估计法就是由有经验的人员根据自己多年的实际经验，通过对实物进行观察，而得出数据的一种方法。4.4.2 比较估计法就是根据所清查的对象先找出一种同类标准物体作为比较，然后确定其价值或数量的一种方法。4.5 推算法：根据已有资料推算其结果的一种方法。4.6 对账单法：将账簿记录与对方开出的对账单进行核对，或根据本单位账簿记录给对方开出对账单，供其与之核对。这种方法常用于清查银行存款和往来款项。4.7 查询法： 5 资产盘点组织机构 5.1 资产盘点机构负责人：财务总监。 5.2 资产盘点机构常务负责人：资产管理部、 财务管理部负责人。 5.3 资产盘点机构成员：相关部门负责人 6 盘点人员的分工与职责： 6.1 总盘人：由总经理、财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 6.2 主盘人：由各部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 6.3 复盘人：由总经理或财务总监视需要指派人员担任，负责盘点监督。 6.4 盘点人：由各经管部门指派，负责点数计量。 6.5 会点人：由财务管理部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、核实数据工作。 6.6 特定项目按月盘点及随时抽点的盘点工作，亦应设置主盘人、盘点人、会点人，其职责亦同。 6.7 财务总监负责召集主盘人开盘点协调会。 6.8 资产管理部和财务管理部制定盘点计划表，按计划进行盘点工作。 7 盘点前准备事项: 7.1 盘点的具体实施按资产管理部下达的“盘点计划”进行。 7.2 资产管理部部长将盘点通知报总经理，经批准后下达。 7.3 盘点编组：由资产管理部部长、财务管理部部长于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，报财务总监批准后公布实施。 7.4 财务管理部门及财务人员应在资产清查前，将有关帐簿登记齐全，