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营改增培训计划 　　营改增政策解析与财税规划培训班邀请函　　【课程安排】　　一、增值税条例及实施细则等文件精读　　二、营业税改征增值税试点实施办法解析　　1、甲供材业务如何进行处理　　2、增值税专用发票的风控与管理　　3、建筑业的营改增对房地产业税收影响分析　　4、营改增实施前后新旧项目的认定与处理　　5、营改增后人工费用、过路过桥费、生活招待费等进项能否抵扣　　6、现场交流与答疑　　三、山东省国税局营改增落地政策解读　　四、营改增疑难案例及风险应对　　五、工业、商业等行业受票及合同谈判　　六、增值税专用发票涉案启示之如何防范　　【培训地点】威海安然纳米会务酒店　　【培训对象】所有行业企业负责人、财务负责人、办税专员。　　【培训费用】400元/人　　【培训时间】XX年4月13日全天。签到时间：上午8：00-8：30　　【入场券办理方式】　　1、由于场地有限，凡正德所客户，请尽早与各服务人员联系领取入场券。　　2、凡意向拟签定服务协议的企业，可提前到正德所办理入场券。　　会议主办方：威海正德税务师事务所，山东省A级税务师事务所，本所自XX年以来，历年接受税务机关委托举办企业所得税汇算清缴、营改曾培训，多次为税务人员、企业会计人员进行税收新政、企业涉税风险分析、税务稽查案例分享、税会差异、会计实战等培训。　　款项汇至：威海市商业银行经区支行，户名：威海正德税务师事务所有限公司，账号：28401XX　　汇款人凭电汇凭证到我所或现场领取发票　　联系电话：XX　　XX年3月30日　　营改增培训心得　　营改增培训心得　　XX年4月14-15日通过2天的培训，我对营改增相关文件和实例做了一些思考，形成以下学习笔记希望和同行共同学习。　　一是全面推开营改增试点的意义：李克强总理在今年政府工作报告中已经下达全面实施营改增的‘总攻令’，确保营改增5月1日如期落地，确保所有行业税负只减不增。财政部国家税务总局联合下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔XX〕36号文件，全面规定了营改增方案内容。营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效，全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。　　二、营改增的计税：1、增值税税率：有17%、13%.11%、6%、0%.17%适用于提供有形动产租赁服务，11%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，6%适用于现代服务，0%适用于国际运输服务向境外单位提供的研发及设计服务，小规模的纳税人适用于3%的征收率。　　2、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。　　3、纳税人资格认定：一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。建筑安装业一般纳税人资格登记。《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。　　三、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。。纳税人的交际应酬消费属于个人消费不得进项抵扣。非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务以上六重情况及财政部国家税务总局规定的其他情形都不能从进项税额中抵扣。　　四、建筑业营改增政策：1、老项目的界定：建筑工程老项目是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在XX年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在XX年4月30日前的建筑工程项目。　　2、进项税额的特殊规定：适用一般计税方法的试点纳税人，XX年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者XX年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得不动产包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自