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营改增退税申请报告 　　北京市海淀区国家税务局退税申请审批表　　纳税人识别号：　　注：1、退税申请审批表一式二份，各项目必须填写齐全、字迹清晰、内容准确真实、印章完整清晰。2、退税种类：社会福利企业；软件集成电路企业；森工企业；资源综合利用企业；销售供出口货物退税；误收退税；汇算清缴、结算清缴退税；出口退税；其他退税。　　3、“退税原因”一栏必须说明退税原因和理由，并注明退税性质、享受相关优惠政策的文件文号、减免批复文号、出口退税批复文号。　　《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》使用及填写须知一、使用须知　　1.海淀国税局所辖纳税人所有依法申请办理的退税、退费均须填写《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》。　　2.同一纳税人不同税种、不同退税种类、不同预算科目退税要分别填写《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》。如混营营改增企业既有改征增值税退税又有传统增值税退税，因预算科目不同须分别填写退税申请办理；如即征即退企业既有即征即退又有误收多缴退增值税，因退税种类不同须分别填写退税申请办理。　　3.《退税申请审批表》可以从所属管理所退税管理岗领取，也可以从国税局网站下载电子表格填写并打印。电子表格内容及形式不得增减、修改。4.《退税申请审批表》一式两联，一联送交国库作为办理退税的依据；一联装订归档作为退税审批资料留存备查。二、填写须知　　1.纳税人识别号：填写纳税人税务登记号码2.纳税人名称：　　填写申请退税单位全称，必须与退税单位公章名称一致；纳税人名称不允许涂改，多字、少字、错字必须更换新表重新填写。如纳税人单位名称发生变更，实际单位名称与系统税务登记名称不符，应到航天桥税务登记窗口办理单位名称变更后再办理退税。　　如纳税人已办理退税手续但尚未退结，纳税人在办理税务登记名称变更后，请提供企业工商变更登记证明复印件及变更说明交到所属管理税务所退税管理岗。　　3.填表时间：以实际填写《退税申请审批表》时间来填写4.退税种类：按照《退税申请审批表》注明的退税种类填写。其中社会福利企业；软件企业；森工企业；资源综合利用企业；飞机维修劳务企业；融资租赁企业；以上6种退税种类仅限于享受增值税即征即退企业填写。误收退税：指企业因申报、缴款错误产生的多缴税金办理的退税；发票预收款；汇算清缴、结算清缴退税：企业年度汇算清缴所得税办理的退税；增值税分期预缴、按期结算税款退税。　　5.经办人、联系电话：填写申请退税的经办人和联系电话，以便办理退税过程中发现问题及时与其联系。　　6.纳税人开户银行、开户行账号：填写的开户银行和账号必须是已在税务机关登记备案的缴税银行和账号，如企业填写的开户银行和账号与税务系统登记的缴税银行账号信息不符，则应在税务系统办理变更后方可办理退税；个人退税，还须附开户许可证及个人结算账户复印件一份。　　7.原缴款书信息：逐笔填写原缴款税种、预算科目、税款所属时期、税票号码、税额；原缴款书栏最多只能填写两行缴款书信息，如有多笔原缴款书信息，需在缴款书栏如实填写税种，预算科目；在税款所属期、税票号码栏填写“见附件”字样，税额栏填写预缴税款总计金额。附件内容必须按原件的内容逐项逐栏填写，附件缴款税额的合计税额必须与申请书原件的合计税额一致，并加盖企业公章。　　税额栏不得修改、划线、更正，一旦填写错误必须重新填写《退　　税申请审批表》　　8.申请退税金额：大小写金额相符；大、小写栏都不得修改、划线、　　更正，一旦填写错误必须重新填写《退税申请审批表》　　9.经办人、法定代表人：申请退税单位必须填写齐全，不得遗漏，签字、盖章均可。10.申请退税单位：此处必须加盖申请退税单位公章，并且必须与其开户银行留存的印鉴相符；加盖时必须完整、清晰。　　11.退税原因：政策文号引用准确、退税理由清晰明了、引用申报、缴纳、应退等金额数据要与本表及提供的相关附列资料一致。12.初审意见、审核意见、审批意见：必须有审核、审批意见。13.初审人、所长、审核人、科长、局长：必须有签名或印鉴，印鉴必须加盖清晰、完整。　　14.各项申请、审核、审批时间必须填写，不得空缺。15.申请退税单位、审批税务所、科室及个人签名印鉴必须加盖清晰，不能模糊、残缺。　　出口退税营改增会计核算解析　　出口退税一般纳税人企业营改增后，增值税申报表的填列发生了较大的变动。本文对此进行探讨。　　一、营改增增值税科目变化及会计处理　　增设增值税会计科目　　在应交税费科目下增设了一个二级科目：“增值税留底税额”和两个三级科目：应交增值税和应交增值税。　　营改增特殊事项会计处理　　试点纳税人差额征税会计处理。有些原本享受营业税的差额征收优惠条件的纳税人，营改增后成为了增值税一般纳税人。由于试点初期只在部分地区进行，因此这部分