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2019-2020年经济法基础试题复习V 多选题 1、根据房产税规定，下列处理正确的有()。 A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值 B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值 C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税 答案：B,C [解析] 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。 单选题 2、实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是()。 A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费－应交增值税(进项税额转出)” B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费－应交增值税(出口退税)” D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款” 答案：A [解析] 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为： 单选题 3、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250 答案：B [解析] 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。 单选题 4、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。 A．出租方 B．承租方 C．由出租方和承租方协商确定 D．由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 5、在某房地产年租金中，折旧费为10万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。则该宗房地产年成本租金为()。 A．23万元 B．27.5万元 C．28.6万元 D．29.8万元 答案：B 暂无解析 简答题 6、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 (3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算2011年企业应纳税所得额； 答案：缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500=3185.39(万元) 暂无解析 单选题 7、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 答案：D [解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。 单选题 8、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税()万元。 A．2