初级经济法基础知识点汇总9.docxVIP

初级经济法基础知识点汇总9 多选题 1、下列各项中，应当计人房产税计税原值的有()。 A．与房屋不可分割的附属设施 B．一般不单独计算价值的配套设施 C．对原有房屋的改扩建支出 D．更新的易损坏的附属设备零配件 答案：A,B,C [解析] 本题考核房产计税原值的规定。对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 多选题 2、章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有()。 A．全年应纳营业税540元 B．全年应纳营业税270元 C．全年应纳房产税720元 D．每月可以扣除修缮费用800元 E．全年应纳个人所得税1218.3元 答案：B,C,D,E [解析] 根据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 (1) 全年应纳营业税=18000×3%×50%=270 (元) (2) 全年应纳城市维护建设税=270×7%=18.9 (元) (3) 全年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元) (4) 全年应纳房产税=18000×4%=720(元) (5) 全年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720 =1017(元)，平均每月169.5元。 (6) 财产租赁所得按月计征，因每月的租赁收入为3000元，因此除每月可以扣除169.5元的税费，每月可以扣除修缮费用800元，合计 4800元。全年应纳个人所得税：(3000-169.5 -800)×10%×6=1218.3(元)。 单选题 3、下列哪项不属于地方固定收入（） A．印花税 B．房产税 C．增值税 D．契税 答案：C 错因分析 考生对于地方固定收入的来源没有把握。 单选题 4、企业应缴纳的下列各种税，不应计入管理费用的有()。 A．房产税 B．车船使用税 C．消费税 D．土地使用税 答案：C [解析] 计入管理费用的税金，土地使用税、房产税、车船使用税、印花税。 单选题 5、某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业2009年应缴纳房产税()。 A．16.0万元 B．13.50万元 C．14.4万元 D．15.6万元 答案：B [解析] 应纳房产税=1500×(1-30%)×1.2%÷2+60×12%=13.50(万元) 单选题 6、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。 A．用于生产经营的，从生产经营之次月起 B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：B [解析] 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。 单选题 7、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。 A．0 B．3 C．4.5 D．5 答案：A [解析] 本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。 单选题 8、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()。 A．2107.5万元 B．2017万元 C．2114万元 D．2400.56万元 答案：C [解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元) (2)扣除项目金额 =1800+1200+(1800+1200)×10%+500+40+(1800+1200)×20% =4440(万元) (3)增值额：10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23% 适用税率50%，速算扣除率15% 应纳土地增值税=5560×50%-4440×1