20XX年内部控制与审计管理知识分析测试.pptVIP

第六章 内部控制与审计测试;第一节 内部控制概述;内部控制的含义;内部控制的目标(一般）;我国企业内部控制的主要目标;内部控制与审计的关系 ;内部控制发展历程（六个阶段）;;;内部控制的构成要素分析：;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析; 指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。 ; 思考：某公司20万元以下的款项可以由财务经理进行决策，20-50万元由总经理进行决策，50万元以上由董事长进行决策。请问该公司内部控制设计上有没有问题？ 分析：有问题。因为财政部的内部控制明确规定，一定金额以上的款项一定要由集体审批。;合规合法控制 交易授权控制（授权、分权控制） 职责分工控制（不相容职务控制） 业务记录控制（业务程序标准化控制） 财产安全控制 人员素质控制 内部审计控制 ;不相容职务应实行职务分离 对某项经济业务进行授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分离 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分离 执行某项经济业务的职务与该项经济业务的记录职务应分离 记录某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务应分离 保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应分离 保管某项财产物资的