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河南省上市公司内部控制自我评价报告研究 摘要：本文以河南省73家上市公司内部控制自我评价报告为基础， 对其披露的现状、存在的问题进行深入分析，总结了河南省上市公司在内 部控制信息披露方面存在的缺陷，并提出相应的建议。 关键词：上市公司；内部控制；内部控制自我评价报告 一、引言 （一）研究背景及意义 内部控制对一个公司的生存和发展至关重要，完善的A部控制体系和 切实的执行可以很大程度上保证了一个公司有效率地运行，有助于上市公 司发现内部控制缺陷，有利于企业建立健全内部控制系统，对于完善公司 治理结构具有一定的借鉴意义和参考价值。近年来，我国银广夏、绿大地、 广东广建等上市公司财务丑闻频发，严重扰乱金融市场秩序，说明我国上 市公司制度和实施中还有很多问题。而加强内部控制信息的披露，一方面 可以使信息使用者更了解公司情况，做出的决策有据可依，另一方面是对 上市公司加强内部控制建设的监督。 我国企业的内部控制信息披露从自愿披露过渡到了强制披露的过程。 《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的发布为上市公 司披露内部控制信息时提供了整体指引，但公司在实际披露屮仍存在着闪 容不统一、披露信息流于表面等问题。本文以河南省73家上市公司内部 控制自我评价报告为基础，对其披露现状、存在的问题进行深入分析，并 总结河南省上市公司在内部控制方面存在的缺陷，并提出相应的建议，希 望能为完善上