20XX年全面预算讲座.docVIP

PAGE PAGE 4 全面预算讲座 第一节 什么是全面预算 一、概念 全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，通过将企业的资金流与实物流、业务流、信息流、人力流相整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，优化企业资源配置，提升企业运行效率，从而成为促进实现企业发展战略的重要抓手。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 二、企业发展战略 战略在企业管理中居于核心地位,起着主导作用 战略是企业的灵魂,是企业的精神所在,在整个现代企业管理中居于核心的地位,起着主导的、决定性的作用。在当前形势和环境下,企业的有效生存和持续发展都必须依靠战略。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 全面预算与企业战略之间的协调发展直接影响企业的发展。在信息化和技术化高速发展的经济社会中，企业之间的竞争越来越激烈，企业管理已经走向全面预算管理、战略管理为主的时代。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 企业战略管理在企业经营中起着主导作用，是企业全面发展的目标和策略，企业全面预算管理是企业内部和市场连接的重要规划，对财务、人力资源等进行分配、计划和管理，帮助实现企业的战略目标。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 三、全面预算的作用 （一）全面预算是全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式 全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位都必须参与预算编制与实施。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 （二）全面预算是企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施 全面预算的本职是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，可以有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程，就是企业不断采用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 （三）全面预算是企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法及工具 “三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和远景转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保企业发展目标的实现。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 （四）全面预算有利于企业优化资源配置、提高经济效益 全面预算是为数不多的能将企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等相整合的管理控制方法之一，不仅能从企业高层领导机构至基层员工岗位之间进行纵向整合，还能在企业集团总部各职能部门、各子公司、分公司之间进行横向整合。全面预算以经营目标为起点，以提高投入产出比为目的，其编制和执行过程就是将企业有限的资源加以整合，协调分配到能提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中去，从而实现企业资源的优化配置，提高资源的价值创造能力，提高企业经济效益。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 （五）全面预算有利于实现制约和激励 全面预算可以将企业各层级之间、各部门之间、各责任单位之间等内部权、责、利关系予以规范化、明细化、具体化、可度量化，实现出资者对经营者的有效制约，经营者对企业经营活动、对员工的有效计划、控制和管理。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 第二节 全面预算的内容 一、业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測。 （一）业务预算 传统的全面预算体系是建立在销售预算的基础上，也就是说销售预算是全面预算的关键和起点。销售预算需要根据企业年度目