20XX年企业费用预算管理教材.pptVIP

筹资预算的编制 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 财务预算 财务预算的主要反映形式 现金预算 预计资产负债表 预计损益表 第四部分 财务预算的编制程序和方法 财务预算的编制程序 程序确定的基本原则 上下结合 分级编制 逐级汇报 预算编制的基本程序 下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准 下达执行 财务预算的编制方法 根据不同的预算项目，分别采用： 固定预算 弹性预算 滚动预算 零基预算 概率预算 第五部分 财务预算的执行和控制 预算指标的分解 认真组织实施 指标层层分解 纵向横向落实 全位执行体系 组织协调依据 细分月度季度 分期预算控制 确保目标实施 预算的执行（一） 按时组织收入 严格控制支出 调节收付平衡 控制支付风险 预算的执行（二） 资金拨付形式 预算内资金拨付 控制方法 按授权审批权限执行 预算外项目支出 三无项目支出 按预算管理规范支付程序 不予支付 费用控制及利润实现 严格执行销售、生产和成本费用 努力完成利润指标 健全凭证记录 完善各项管理规章制度 严格执行计划的定额、定率标准 财务预算报告制度和偏差分析 定期报告 发现问题 查找原因 改进措施 财务预算执