20XX年单位预算管理.pptVIP

第 三章 预算管理;一、公共组织预算管理的意义;;;;二、公共组织预算编制;;;;;;;;2、事业单位预算基本编制方法;;事业单位预算编制资料;;;3、部门预算的编制 ●部门预算的概念 指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。; 从编制范围看，部门预算涵盖了部门或单位所有的收入和支出 从支出角度看，部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金 从编制程序看，部门预算是汇总预算 从细化程度看，部门预算既细化到了具体预算单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能;从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制 ●部门预算的基本框架 1）部门预算的主要内容 部门预算主要包括一般预算和基金预算。 ;○一般预算：由一般预算收入和一般预算支出组成。 一般预算收入主要是指部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。 一般预算支出主要是指部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出及其他支出等。 ; 部门支出预算可分为基本支出预算和项目支出预算。 基本支出预算：为行政机构正常运转的全部支出预算，包括人员经费和公用经费两部分。 项目支出预算：为完成部门的职责和任务，按规定的用途和对象编制的专门项目支出预算，包括大型修缮项目、大型购置项目、大型会议项目和其他专项业务项目。;○基金预算：由基金预算收入和基金预算支出组成。 基金预算收入包括部门按国家规定取得的基金收入，如水利部门的水利建设基金、电力部门的电力基金、铁路部门的铁路建设基金等。 基金预算支出是部门按国家规定从基金中开支的各项支出。 2）基本框架;;●部门预算与传统预算的区别 1）预算编制的分类基础不同 传统预算：按支出功能分类 部门预算：按部门或单位分解 2）预算涵盖的范围不同 传统预算：仅限于预算内资金收支 部门预算：涵盖了预算部门的全部收支 3）预算管理的方式不同 传统预算：一个部门不同功能的经费在各部门和财政均分别由不同的机构进行管理 部门预算：一个部门不同功能的经费在部门和财政均由同一机构管理 ;4）预算管理的侧重点不同 传统预算：侧重于财政收入、支出结构分析和财政宏观情况分析 部门预算：侧重于反映细化的某一部门的全部收支情况 5）预算编制的方式不同 传统预算：自上而下 部门预算：自下而上 6）预算的细化程度不同 传统预算：将预算按功能细化 部门预算：以部门为基础，对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目 ;●部门预算的编制原则及流程 1）部门预算的编制原则 合法性原则 真实性原则 稳妥性原则 重点性原则 完整性原则 2）部门预算的编制流程 部门预算的编制流程仍然实行“二上二下”的基本流程 “一上”——由部门编制预算建议数上报财政部门； “一下”——财政部门与有预算分配权的部门审核部门预算建议数后下达预算控制数或预算指标； “二上”——部门根据预算控制数编制本部门预算（草案）报送财政部门； “二下”——财政部门根据人代会批准的本级政府预算草案批复部门预算。; 部门预算编制总流程如下图所示： ;●部门预算编制 1）部门收入预算的编制 部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称。包括： 财政拨款收入、行政事业单位依法组织征收的预算外资金收入、纳入预算管理的政府性基金收入和其他收入。 各部门要根据历年收入情况和下一年度增减变动因素测算本部门组织的收入（不含国家税收）。 收入预算要按收入类别逐项核定，对本部门组织的行政性收费和其他预算外收入，以及部门其他收入要具体到单位和项目。 ;收入预算的编制要求做到： 保证合法性 注意完整性 保证准确性 2）部门支出预算的编制 部门支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。 部门预算支出要求各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费； 测定方法：基数加增长；零基预算。 要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急，测算每一级科目和项目的支出需求。所有支出预算都要编列到具体项目。;●部门预算报表体系 无论是中央还是地方都通过四个层次进行编制。 第一层次是由预算单位逐级汇总产生的包括部门所有收支情况的预算收支总表； 第二层次是按资金性质将总表中的收入、支出区分为一般预算和政府基金预算； 第三