20XX年企业内部控制基础篇.pptVIP

企业内部控制理论对于内控的研究、内控建立和实施有指导作用，主要有控制论、组织行为学理论、代理理论、权变理论等。企业内部控制目标与风险管理涉及法律、市场、财务、运营与战略等方面。内部控制目标决定着内控运行的方式和方向。内控是为实现五类目标提供合理保证：企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。;　控制论 组织行为学理论 代理理论 权变理论 ;第二章 企业内部控制目标与风险管理;第一节 内部控制目标结构;二 中国企业内部控制目标;内部控制目标的特征;第二节 风险管理;一、流程风险 风险具有普遍性、多样性、可变性(一种风险可转化或扩展成另一种风险)、突发性、隐蔽性、复杂性、可控性。 流程风险源于缺乏有效的流程管理，包括生产流程风险、交易流程风险、产品或服务风险。 生产过程风险包括生产能力风险、生产周期风险、生产中断风险、存货保持风险等。 ;;【英特尔的失误】 1994年11月，一位学术界人士告诉英特尔公司，它们生产的奔腾处理器有一个小的运算功能错误。但英特尔公司非常自信，没有认真对待这位客户的反应。发现瑕疵的教授通过互联网询问其他人是否也遇到了类似的问题，结果得到数以千计人的回答。尽管英特尔公司一再向用户保证，处理器的这个微小的问题不会影响到PC机的整体功能（出现计算错误的概率为90亿分之一