复习税法的指南.docVIP

税法复习提纲整理 一.总论 .税法的概念、实质、构成要素 ①税法是有权的国家机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律关系的总称。 ②税法就是国家凭借其权力，利用税收强制性、无偿性和固定性的特征，参与社会产品和国民收入的法律规范的总称。 ③.总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 .纳税义务人。即“纳税主体”主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。 .征税对象。即纳税客体，有时也称为征税对象。主要是指税收法律关系中征纳双方权利衣物所指向的物或行为。课税对象是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的课税对象。比如，企业所得税的课税对象就是应税所得，增值税的课税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。 .税目。指各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。比如，消费税具体规定了烟、酒、化妆品等个税目。 .税率。指对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：.比例税率??.累进税率??.定额税率? .纳税环节。指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如商品劳务税在商品或劳务的生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。 .纳税期限。指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 .纳税地点。指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉