20XX年企业出口退税财务会计与设置管理知识分析.pptVIP

第二课 外贸企业出口退税会计科目的设置及会计处理和计算;外贸企业出口退税计科目的设置;出口货物和内销货物分别单独设置应缴税费-应交增值税 明细账;自营出口会计科目设置;外贸企业出口退税的会计处理和计算;外贸企业出口货物退增值税的计算 ;（一）库存商品和销售成本价格单独确认 [例]某外贸进出口公司当期收购出口A设备100台，增值税专用发票上注明：价款7000000元，税额1190000元，合计8190000元。全季合计出口90台，出口FOB价格折合人民币为9000000元，另购进出口设备取得运输发票10000元。所有货款、运费均以银行存款付讫。出口报关后一个月办妥退税事宜（退税率15%），并收到退税款。进行有关计算并作相应的会计处理。;购进出口A设备时： 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 1190000 物资采购 ——出口商品 7000000 贷：银行存款 8190000 购进商品入库时： 借：库存商品—— 出口商品 7000000 贷：物资采购 7000000 出口A设备90台时： 借：应收账款 9000000