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银行内部控制自我评价报告 　　上市商业银行内部控制自我评价报告分析　　【摘要】商业银行由于其特殊的行业性特点，具有较高的风险性，这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性，文章选取我国上市商业银行为研究对象，通过对XX—XX年间内部控制自我评价报告进行统计分析，找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷，并据此提出相应的建议。　　【关键词】上市银行；内部控制；自我评价；信息披露　　一、引言　　内部控制自我评价是目前我国上市公司的法定责任，按规定实施内部控制自我评价是上市公司审计监管的必然要求，同时也是有效防范风险，提高经营管理效率的重要方法。　　中国人民银行早在XX年4月就颁布了《商业银行内部控制指引》，XX年6月，财政部同证监会、审计署、银监会和保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，XX年4月，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，至此，我国基本建立了内部控制制度体系，而内部控制信息披露也由自愿性披露变为了强制性披露。这一规范明确要求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。　　良好的内部控制信息披露不仅提升财务报告决策的有用性，而且还影响利益相关者的利益。商业银行内部控制制度的基本建立是否意味着上市商业银行具有高质量的内部控制信息披露呢？本文选取了16家上市银行XX—XX年内部控制信息披露情况进行分析，通过比较《内部控制评价指引》出台前后上市商业银行实施内部控制自我评价的总体状况、具体内容、评价依据等方面的变化，来检验相关法律法规的实施效果和力度，找出上市商业银行内部控制信息披露存在的问题，并提出相应的改进建议。　　二、我国上市商业银行内部控制自我评价现状分析　　报告披露的总体状况　　截至目前，我国共有16家上市商业银行，涵盖了银行的主要类别，包括5家国有商业银行、3家城市商业银行和8家股份制银行、招商、兴业、华夏、中信、光大）。近三年上市商业银行内部控制自我评价的总体披露情况如表1。　　上市商业银行内部控制自我评价报告分析作者：刘中华　　【摘要】商业银行由于其特殊的行业性特点，具有较高的风险性，这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性，文章选取我国上市商业银行为研究对象，通过对XX—XX年间内部控制自我评价报告进行统计分析，找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷，并据此提出相应的建议。　　【关键词】上市银行；内部控制；自我评价；信息披露　　一、引言　　内部控制自我评价是目前我国上市公司的法定责任，按规定实施内部控制自我评价是上市公司审计监管的必然要求，同时也是有效防范风险，提高经营管理效率的重要方法。　　中国人民银行早在XX年4月就颁布了《商业银行内部控制指引》，XX年6月，财政部同证监会、审计署、银监会和保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，XX年4月，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，至此，我国基本建立了内部控制制度体系，而内部控制信息披露也由自愿性披露变为了强制性披露。这一规范明确要求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。　　良好的内部控制信息披露不仅提升财务报告决策的有用性，而且还影响利益相关者的利益。商业银行内部控制制度的基本建立是否意味着上市商业银行具有高质量的内部控制信息披露呢？本文选取了16家上市银行XX—XX年内部控制信息披露情况进行分析，通过比较《内部控制评价指引》出台前后上市商业银行实施内部控制自我评价的总体状况、具体内容、评价依据等方面的变化，来检验相关法律法规的实施效果和力度，找出上市商业银行内部控制信息披露存在的问题，并提出相应的改进建议。　　二、我国上市商业银行内部控制自我评价现状分析　　报告披露的总体状况　　截至目前，我国共有16家上市商业银行，涵盖了银行的主要类别，包括5家国有商业银行、3家城市商业银行和8家股份制银行　　XX年01月11日11:07　　打印纠错分享推荐浏览量　　2.内部控制自我评价报告的内容　　《评价指引