某公司财务管理及内部控制管理知识分析报告.pptVIP

30 预算管理已成为内部控制的重要方式 预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，并使之得以实现的企业内部控制活动或过程的总称 预算是保证内部控制结构运行质量的监督手段 通过建立直接对董事会负责的预算委员会，强化预算管理 根据现行公司治理机构的规定，预算方案的制定权在董事会，组织实施权在总经理 为弱化预算管理中普遍存在的内部人控制现象，应该在董事会下设立独立的预算委员会（职能属于发展委员会），具体负责预算的制定、实施过程中的监控等工作 充分发挥全面预算管理对内部控制的基础性支撑作用 31 结合内部控制体系的诊断分析，新奥燃气应针对五大要素所存在的缺陷加以完善和提升 信息与沟通 做好企业信息技术应用，尽快实现管理信息的整合与共享 实现企业组织架构向以流程为基础的模式转型，加强横向部门之间的沟通与协调 监控 通过审计委员会、审计部、计划财务部、区域财务总监等机构之间的相互协调与配合，建立起多层次全方位的内部控制体系的监控机制，实现对业务经营管理的过程控制与内部审计的事后监督相结合的内控监督相匹配的监控体系 控制环境 审计委员会、审计部、计划财务部应当定期听取外部审计师（德勤）的对内控的评价分析意见 提高整个企业各级管理人员对内部控制的理解和认识 对于流程及组织的变革，必须由审计委员会给出书面的内控复核意见 风险评估 力图在价值管理的框架下，通过风险管理理念的推广，使