财务会计与金融机构业务管理知识分析.pptVIP

以划收款项为例，会计分录如下： 汇出行划收时： 借：单位活期存款——付款单位户 贷：资金清算往来（或辖内往来等） 转汇行转汇时： 借：资金清算往来（或辖内往来等） 贷：存放同业款项——汇入行户（或同城票据清算） 汇入行入账时： 借：存放同业款项——转汇行户（或同城票据清算） 贷：单位活期存款——收款单位户 如系划付款项，则各行的会计分录相反。 （三）汇出、汇入地均为单设机构地区的处理 汇出地和汇入地均为单设机构地区是指汇出地和汇入地均未设其他系统的银行机构，一般是乡、镇所在地银行的基层处所。在这种情况下，办理异地跨系统汇划款项时，应采取“先直后横再直”的方式转汇。其核算程序如教材图7-3所示。 以划收款项为例，会计分录如下： 汇出行： 借：单位活期存款——付款单位户 贷：清算资金往来（或辖内往来等） 代转行： 借：清算资金往来（或辖内往来等） 贷：存放同业款项——转汇行户（或同城票据清算） 转汇行： 借：存放同业款项——代转行户（或同城票据清算） 贷：清算资金往来（或辖内往来等） 汇入行： 借：清算资金往来（或辖内往来等） 贷：单位活期存款——收款单位户 如系划付款项，则各行的会计分录相反。 二、同业拆借的核算 同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷