财务会计准则与企业所得税管理知识差异分析.pptVIP

* 资产计价方面的差异 资产计价方面的差异 非货币性资产交换的资产计价的差异 甲公司以库存商品换取乙公司的生产的设备作为固定资产，不具有商业实质。甲公司的库存商品账面余额为95000元，交换日的公允价值为100 000元，专用发票开具的销售价格为100000元。乙公司生产的设备账面余额为90000元，在交换日的公允价值为100000元，专用发票开具的销售额为100000元。 则甲公司应交增值税＝100 000 x 17 %＝17 000（元），乙公司应交增值税＝100 000 x 17%＝17000（元）。收到专用发票后，甲、乙公司均可抵扣进项税金。 乙公司： 借：原材料 90000 应交增值税－进 17000 贷：库存商品 90000 应交增值税－销 17000 会计处理： 甲公司： 借：固定资产 95000 应交增值税－进 17000 贷：库存商品