201X年外汇业务的核算.pptVIP

第七章 外汇业务的核算;外汇贷款也称外汇放款，是商业银行利用各种信用方式筹集的外汇资金以外币为单位对外放款的业务。;一、外汇贷款的种类;二、短期外汇贷款的核算;1、短期外汇贷款的发放;（3）贷款货币与对外支付的货币不是同一种货币是，则应通过套汇业务处理。编制会计分录为： 借：贷款—短期外汇贷款—xxx （外币） 　 贷：货币兑换(汇买价） （外币） 借：货币兑换（汇买价） （外币） 贷：货币兑换（汇卖价） （外币） 借：货币兑换（汇卖价） （外币） 　 贷：吸收存款—单位活期外汇存款—xxx （外币） 贷款的合同本金与实际支付的金额如存在差额时，还应按其 差额，借记或贷记“贷款—xx贷款—xxx（利息调整）”科 目。 ;例：中国银行某分理处向某进出口公司发放短期贷款5000美元， 转入该进出口公司港币存款帐户，当日美元汇买价 USD1=CNY7.2631,港元汇卖价HKD1=CNY0.9621,编制会计分录 为： 借：贷款—短期外汇贷款—某进出口公司USD50000 贷：货币兑换（7.2631） 　　 USD50000 借：货币兑换（7.2631）