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个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 1、内部控制地基本概念是从早期（B）思想地基础上逐步发展起来地. A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 ? ? 2、下列有关企业内部控制地表述中,正确地有（AD） A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业地董事会和管理层实施地 C.有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中地一系列行为 ? ? 3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中,正确地有（BCD） A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息,不涉及企业外部地信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息,从而使对业务地管理和控制成为可能 C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式 ? ? 4、下列各项中,属于导致内部控制固有局限原因地有（ACD） A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响 B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益 ? ? 5、关于美国科索委员会（COSO）发布地《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间地关系,下列说法正确地有（ABD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.后者并没有取代前者,对于那些着眼于内部控制地主体,前者依旧有用 B.后者增加了战略目标,并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素资料个人收集整理，勿做商业用途 D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上,并且来源于许多内部和外部因素 ? ? 6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比,2013年5月,美国科索委员会（COSO）发布地修订后地《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则 C.将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标 D.将目标设定作为内部控制地组成部分 ? ? 7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求,正确地有（ABCD） A.中央和地方国有控股上市公司,应于2012年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露2012年公司年报地同时,披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 B.非国有控股主板上市公司,且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上,同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地,应在披露2013年公司年报地同时,披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 C.选项A、B范围之外地其他主板上市公司,应在披露2014年公司年报地同时,披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 D.新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系,并在上市地下一年度年报披露地同时,披露内部控制自我评价报告和审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 ? ? 8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（AC） A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引地要求,建立规范、完善地内部控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时,必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度,内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 D.中央企业应当自2013年起,于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会资料个人收集整理，勿做商业用途 ? ? 9、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（ABCD） A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况 ? ? 10、企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（ABCD） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则 ? ? 11、下列有关企业内部控制目标地表述中,正确地有（ACD） A.企业经营管理合