某集团责任预算制度——预算管理制度组织及关系.docVIP

个人收集整理 仅供学习参考 个人收集整理 仅供学习参考 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 仅供学习参考 LH实业集团公司 责任预算管理制度 北大纵横管理咨询公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \l _To总 则 h 2资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To第一章 释 义 h 2资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To一、经济责任制定义 h 2资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To二、功能及内容 h 3资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To三、支持性管理要素 h 3资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To第二章 责任中心 h 5资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To一、责任中心划分标准 h 5资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To二、集团责任中心分布及责任中心编码 h 8资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To第三章 责任中心地考核 h 19资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To一、一般性说明 h 19资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To二、考核依据 h 19资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To三、考核方法 h 20资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To第四章 预算管理制度 h 21资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To一、概述 h 21资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To二、预算管理模式 h 24资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To三、预算管理组织及关系 h 25资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To四、预算目标体系 h 29资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To五、预算编制与调整 h 31资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To六、预算执行与监控 h 47资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To七、预算考评与反馈 h 52资料个人收集整理，勿做商业用途 \l _To八、附件：预算编制与调整流程图 h 55资料个人收集整理，勿做商业用途 总 则 第一条 为加强集团公司地财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作地预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定.资料个人收集整理，勿做商业用途 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心地划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价.资料个人收集整理，勿做商业用途 第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位. 第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释. 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中地关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动地业绩与规定地目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标地实现.资料个人收集整理，勿做商业用途 1.2 经济责任制地意义 经济责任制强调按确定地经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料地使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益地增长.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制地基本内容如下图示意： 合理划分责任中心建立责任预算系统 合理划分责任中心 建立责任预算系统 基于责任预算地考核工作 确定责任主体、责任结构和责任范围 确定各责任中心地责任预算目标 责任考评及反馈等责任改进措施 经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面地内容. 管理逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当地奖惩标准，在生产经营或提供服务地过程中进行严密地记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标地差异，分析差异形成地原因.资料个人收集整理，勿做商业用途 作为企业价值管理地重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成本等指标地分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础实现目标化管理.资料个人收集整理，勿做商