第04章节 银行的金融报表资料.pptVIP

银行的金融报表 商业银行管理 第4章 学习目的 了解银行最重要的两个金融报表的内容、结构和编制目的 学习如何借助金融报表提供的信息，考察银行的经营业绩 一、概述 银行最重要的金融报表： 资产负债表 损益表 一、资产负债表 资产负债表=条件报告 在既定时间内，银行资金来源的总量和结构； 在既定时间内，银行资金被如何使用——用于各项生息资产投资的有多少，用作准备金的有多少？ 资产负债表说明银行资金的运动 负债：银行的全部货币资金 资产：已经转化为生息资本的货币资金+剩余 货币资金 资产负债表 会计原则（一致性原则） 现金类资产+证券+贷款和租赁+杂项资产 =存款+非存款借款+权益资本 C+S+L+MA=D+NDB+EC 资产负债表基本科目 二、损益表 损益表=收入报告 该表说明： 银行生产自己的各项金融商品（各种形式的生息资本）和各项银行服务的费用。 银行出售金融商品和服务的收入 银行生产和销售金融服务的净收入：利润 损益表=投入产出表 银行经营费用=金融投入 银行经营收入=金融产出 损益表 收入（使用银行资金和其它生产和销售业务的收入) 贷款收入 证券收入 在其它机构存款的利息收入 其它业务收入 支出（取得资金及其 银行资源的成本） 存款成本 非存款借款的成本 雇员成本 管理费 税 收入科目 现金资产×现金资产平均收益