付款项目审核要点.pdfVIP

付款项目审核要点 为完善和细化财务各岗位操作说明书，根据相关会计及其他经济法律规定，遵循“规则指 导实际操作”的原则，结合养殖业务板块 日常各付款项目的实际特点，特归纳付款单据审核要 点如下： 一、 付款单据审核总原则：合法性、合理性、合规性。 1、合法性：即付款项目及单据要遵循国家相关法律规定，付款原始单据是符合国家税法、 会计法规定的票据。 2、合理性：即付款项目是符合基本商业规则，遵循投入与产出相配比的支出。 3、合规性：即审核的付款项目是遵循集团各项内控管理规定，事前经过有权主管审批的 支出。 二、付款单据审核的基础原则： 1、对于同一个签呈分次报销的单据 ，在审核单据时应先在系统里查询前期报销的金额， 确保报账总金额不超过签呈金额。 2、场里《工作服管理办法》：每年春季和秋季各场场长填报夏季和冬季的工作服采购计划 ， 经公司财务、总经理审核采购计划后 ，采购员将订单发给供应商订货，货到验收之后一个 月内付款。 3、发票项目完整合法。根据国家相关税法规定，通过增值税发票管理新系统开具发票时 （包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票），商品和服务税收分类 编码对应的简称应 自动显示并打印在发票票面 “货物或应税劳务、服务名称”或 “项目 “栏次，例如运输费对应的项目类别为：运输服务*运输费 ；取得的办公用品和日用品发 票对应的项目类别需要列明明细，不能以 “日用品”项目 ，“发票内容未加项目编码”的 发票报销。 普通发票上“购买方纳税人识别号”栏应填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用 代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。 对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的不写 购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。 4、报销发票真伪需要查询 ，会计需在网上税务局系统查询发票真伪，防止“发票套票”现 象的发生。 三、付款单据审核具体要点： 1、 饲料付款 附件 ：①与饲料公司的往来余额表、②饲料销售发票、③采购合同。 审核要点 ：向总部追踪饲料销售发票和签订饲料采购合同 ，采购发票可以统一集中附在 付款当月末一张记账凭证后面。 2、 药品付款 附件：①药品疫苗采购入库单、②采购合同、③发票、④药品疫苗采购计划或紧急采购 签呈。 审核要点 ：①每张入库单号与金额都需要和系统数据核对无误，避免重复付款；②合同 金额和数量与入库单一致；③采购数量与采购计划一致，出现不一致的情况，需另外附 有签呈。 3、 物料付款 （1）供应商采购 附件：①入库单据、②销货清单、③发票、④SS 系统打印出来的往来账。 （2）个人采购 附件：①入库单据、②采购物料明细表、③网购付款截图或垫付资金的明细记录、④发 票、⑤税务局代开发票的税票、⑥SS 系统打印出来的往来账。 审核要点 ：①异常入库的，查明原因再付款；②所有物料报完帐后，对应的财务系统其 往来账余额应为零; ③增加供应商采购 ，采用对公结算，减少现金采购 ；④报销付款时 禁止将收款人是供应商汇至给个人，要确保付款方和收款方一致 ，如需代为收款，需出 具委托书；⑤根据集团物料采购规定，公司采购物品需经过物料系统入库，不能直接进 费用。 4、 工程付款 （1）付工程款项 附件：①投资签呈表、②工程付款报审表、③签订的合同、④发票、⑤验收汇总表。