山东理工大学商学院会计信息系统课件第7章 往来账款核算与管理（3）.pptVIP

7.3应收款管理系统日常业务处理 学习要求 1.掌握单据的类型及处理方式 2.掌握票据管理相关业务的处理方式 3.掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 4.掌握汇兑业务的处理机制 5.掌握核算的业务类型及处理方法 6.掌握转账业务的类型及处理方法 7.掌握凭证处理的机制 教学内容 7.3.1 单据处理 7.3.2票据管理 7.3.3坏账处理 7.3.4 汇兑损益 7.3.5核销处理 7.3.6转账处理 7.3.7凭证处理 7.3.1 单据处理 单据处理是应收款管理系统业务处理的起点，可以录入销售业务中各类发票以及销售业务之外的应收单据。 1.应收单处理 （1）应收单录入 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以下例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品一台给兰州钢窗厂，价款28000元（含税），款项未收。 7.3.1 单据处理 （2）应收单审核 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一步审核确认。 审核人和制单人可以是同一操作员。 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可以通过单据查询功能查看此单据。 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核方式，其中手工审核又分为单张审核与批量审核两种方式。 7.3.1 单据处理 2.收款单处理 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红字收款单）进行管理，包括收款单、红字收款单的录入、审核。 （1）收款单录入 收款单据录入，是将已收回的款项，作为收款单录入到应收款管理系统中。 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000元，银行转账支票ZZ865648号。 7.3.1 单据处理 （2）收款单审核 主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是对收款单信息的再确认，目的是保证录入信息的准确性。 7.3.2票据管理 票据管理主要包括对票据进行计息、贴现、转出、结算、背书转让等处理。 1.票据录入 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开出、承兑的商承兑汇票时，应根据票据所记载的信息将该汇票录入到应收款管理系统的票据管理中。 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税合计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇票一张，票号SH8767556。 7.3.2票据管理 2.票据贴现 票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开出的编号为SH8767556、面值为280800元的无息商业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。 7.3.2票据管理 3.票据背书转让 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用于偿还债务。 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式：冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理时只能且必须从系统提供的这三种背书方式中选择其中一种。 例：19日因经济债务原因，将编号为“LZ6876845”的由兰州钢窗厂公司开具的价值280800元商业承兑汇票背书转让给山东铸造厂用以偿还部分欠款。 7.3.2票据管理 4.票据计息 企业收到的带息应收票据，在票据到期或进行贴现等业务处理时，应按应收票据的票面价值和确定的利率计算计提票据利息，并增加应收票据的账面余额。 7.3.2票据管理 5.票据结算 当企业根据应收票据收回货款时，可进行票据结算处理。在票据结算时，如果是带息票据则应先运行计息功能，计算票据利息，然后再进行票据结算处理。 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银行承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为“YH9699887”，结算时利息为1250元、支付银行费用100元。 7.3.2票据管理 6.票据转出 应收票据到期如不能收回款项，则应将其转为应收账款处理。 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具编号为“SH2222228”的100000元的商业承兑汇票到期，因多种原因无法收回货款，将其转回应收账款。 7.票据查询 7.3.3坏账处理 坏账处理的内容包括： 坏账计提 坏账发生 坏账收回 坏账业务查询 7.3.3坏账处理 1.坏账计提 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初始设置中设置有关参数。 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操作处理。 7.3.3坏账处理 2.坏账发生 坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。 例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的款项500元，经确认认为无法收回，作坏账处理。 7.3.