第二章节 银行会计基本核算方法资料.pptVIP

* 科目日结单 是控制明细核算的发生额、记账凭证和轧平当天账务的工具。 是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录。 是登记总账的依据。 * 科目日结单 Return * 总 账 Return 按科目设立； 对借贷双方反映余额； 本日余额应根据各分户账的借方、贷方余额，分别加计总数填入。 * 日计表(Daily Trial Balance) 日计表是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 表上各科目的本日发生额和余额，是根据总账各科目的当日借方和贷方发生额和余额填列。 科目借方发生额合计＝各科目贷方发生额合计 各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计? * 日计表 Return * 三、银行账务处理程序 包括明细核算、综合核算和账务核对3个方面的内容。具体程序如下： 1.根据银行业务编制或受理凭证（传票）； 2.根据传票登记分户账或现金收入付出日记簿(cash receipts/disbursement journal )； 3.根据分户账填制余额表； 4.根据传票按科目编制科目日结单，轧平所有科目当天借方和贷方发