税务会计核算题[14页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 （三）、会计核算题 1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务： （1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。个人收集整理 勿做商业用途 答案 借：原材料铸铁 180000 应交税费应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 （2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。个人收集整理 勿做商业用途 答案 借：银行存款 245700 应缴税费应交增值税（进项税额）35700 贷：原材料 210000 （3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。设双方确认的实收资本为260 000元。个人收集整理 勿做商业用途 答案 借：原材料 256410 应缴税费应交增值税（进项税额）43590 贷：实收资本 260000 资本公积资本溢价 40000 （4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。个人收集整理 勿做商业用途 答案 借：委托加工物资 18000 应交税费应交增值税（进项税额） 3060 贷：银行存款 21060 （5）23日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600元。 答案 借：原材料铸铁 380000 应交税费应交增值税（进项税额）64600 贷：银行存款 444600 （6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。 借： 银行存款 11000 贷：其他业务收入 9401.7 应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3 （7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。个人收集整理 勿做商业用途 答案：借：银行存款 3229200 贷：主营业务收入 2760000 应交税费应交增值税（销项税额）469200 （8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。个人收集整理 勿做商业用途 借：主营业务收入 198000 贷：银行存款 231660 应交税费应交增值税（销项税额） 33660 （注：相关票据已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。 2. 某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务： （1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为1 820元。该批小麦已验收入库；个人收集整理 勿做商业用途 （2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库； （3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元，增值税额23 400元；支付销货运费5 000元并取得了经税务机关认定的